|
Принятия дара, наследства от россиянина в Украине
|
|
| Admin | Дата: Пятница, 02.04.2010, 23:59 | Сообщение # 1 |
 Командовать парадом буду я!
Группа: Администраторы
Сообщений: 279
Награды: 6
Репутация: 52
Статус: Отсутствует
| ...
____________________________
Admin@Russia-Ukraine.tk
System.RvU@googlemail.com
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Пятница, 02.12.2011, 11:06 | Сообщение # 2 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Вопрос с форума Романа Грезина
Добрый день, у меня возник вопрос, прошу вашего совета. Я гражданин Украины, у меня умерла мать (с отцом они развелись), она была прописана в доме, в котором мы проживали(проживаю я сейчас). Дедушка по отца линии, владелец этого дома, но он гражданин России. В этом доме он ни когда не проживал, он достался ему по наследству. На данный момент, отец и дед дают свое согласия на оформление дома на меня. Все документы у меня, какие документы нужно вести в Россию, чтобы оформить дарственную. На данный момент дед, оформил доверенность на моего отца. Я хочу продать этот дом, какие пункты нужно учитывать при оформление. Спасибо за помощь.
-----------------
Ответ Романа
А какую доверенность дед оформил на отца?
я так понимаю: на данный момент речь еще вовсе не идет о продаже Вами домом. пока нужно деду (будем считать, что он не только гражданин РФ, но и нерезидент Украины, т.е. у него нет ВнЖ в Украине ) подарить дом Вам. Находясь в РФ, оформить дарственную на недвижимость в Украине, дед не может, но может оформить доверенность на лицо, которое от имени деда оформит, находясь в Украине, дарственную Вам.
Насколько я понял, таким доверенным лицом выступил Ваш отец. Если такая доверенность уже оформлена (заверена у росс. нотариуса, куда лично явился дед)- что зачем что-то везти в Россию? Далее отец просто оформляет у укр. нотариуса дарственную Вам.
Quote (РоманГрезин)
Я хочу продать этот дом, какие пункты нужно учитывать при оформление.
при оформлении смотря чего.
имеем три хода:
1) дед в РФ оформляет доверенность Вашему отцу
2) отец в Украине оформляет дарственную Вам
3) Вы оформляете продажу дома какому-либо лицу.
При таком раскладе следует учесть вот что:
1) т.к. дарит нерезидент - ставка налога на дарение для поулчателя дара составитт 15 или 17 процентов. 17 - если стоимость дара превысит 10 минимальных зарплат (она меняется, но ориентироваться стоит примерно на 1000 гривен), т.е. если стоимость дома больше примерно 10 000 гривен - то ставка - 17 процентов.
казалось бы, стоило бы попробовать избежать такой ставки. Например, если даритель - родственник первой степени (например, когда отец дарит сыну) - ставка ноль процентов. Т.е., например, когда дед дарит не внуку но своему сыну - явная выгода по ставке налога.
Но дело в том, что когда дарит нерезидент - то независимо от родств. связи, ставка - 15 или 17 процентов. В договоре дарения стоит указать сумму не выше оценки БТИ, а также нудно иметь саму оценку БТИ. Оценка БТИ всегда ниже рыночной стоимости.
см. подробно -
Налоговый кодекс Украины
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page19
Стаття 167. Ставки податку
167.1. Ставка податку становить 15 відсотків бази
оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у
пунктах 167.2-167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у
формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних
виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються)
платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за
цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну
грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від
організатора азартної гри. { Абзац перший пункту 167.1 статті 167
із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI ( 3609-17 ) від
07.07.2011 }
У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у
звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому
цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної
заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного
податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми
перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою,
визначеною в абзаці першому цього пункту.
167.2. Ставка податку становить 5 відсотків бази
оподаткування ...
174.6. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як
дарунок (або в результаті укладення договору дарування) від
фізичних осіб.
Кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт,
послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються згідно з
правилами, встановленими цим розділом для оподаткування спадщини.
174.2. Об'єкти спадщини оподатковуються:
174.2.1. за нульовою ставкою:
а) вартість власності, що успадковується членами сім'ї
спадкодавця першого ступеня споріднення;
174.2.2. за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167
цього Кодексу, вартість будь-якого об'єкта спадщини, що
успадковується спадкоємцями, які не є членами сім'ї спадкодавця
першого ступеня споріднення;
174.2.3. за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167
цього Кодексу, для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується
спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта
спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від
спадкодавця-резидента.
===
и, на случай сомнений - разъяснения и таблицы непосредственно от Гос. налоговой инспекции:
(лучше пройти по ссылке)
http://www.tvoya-gazeta.com/naloginew/776-2011-07-05-12-54-19.html
Татьяна Маринина,
пресс-служба ГНИ в г.Алуште
Дарим подарки - уплачиваем налог
05.07.2011 14:43
Как облагаются налогом доходы от полученного наследства?
Подарки: денежные средства, имущество, имущественные права, стоимость работ (услуг), полученные от физических лиц, облагаются по правилам, установленным Налоговым кодексом Украины для налогообложения доходов в виде наследства (п.174.6 НКУ). Это значит, что лицом, ответственным за уплату налога на доходы, выступает одариваемый. Он обязан включить стоимость подарка в состав общего годового дохода, указав в годовой декларации (п.174.3 НКУ).
Исключение – нерезиденты: они должны уплатить налог до нотариального оформления договора дарения (п.174.3 НКУ). Такой договор нотариально удостоверяется в случае дарения:
а) недвижимого имущества (ч.2 ст.719 ГКУ);
б) валютных ценностей на сумму более 50 НМДГ (850грн.) (ч.5 ст. 719 ГКУ).
Пункт 174.4 НКУ обязывает нотариуса ежеквартально подавать в налоговую сведения об удостоверении договоров дарения в порядке, установленном для налогового расчета. При этом НКУ не требует от налогоплательщиков (кроме нерезидентов) уплачивать налог перед удостоверением сделки, а от нотариуса – контролировать его сумму. А вот в случае с нерезидентами нотариус, как следует из того же п.174.4 НКУ, отвечает за правильность уплаты налога. Сам же иностранец, в случае нотариального удостоверения договора, может не подавать годовую декларацию, если не получит на протяжении года другие доходы, обязывающие его сделать это (п.179.2 НКУ).
А если договор дарения не подлежит нотариальному удостоверению, полученный доход иностранцы, как и граждане Украины, обязаны задекларировать по итогам года.
Отдельное внимание заслуживает дарение вклада в банке (небанковском учреждении). Тогда налоговым агентом выступает соответствующее финучреждение (п.174.5 НКУ). Декларировать такой доход не нужно (независимо от резидентского статуса).
Вывод: Одариваемый отражает сумму полученного дохода в годовой декларации и самостоятельно уплачивает налог до 1 августа года, следующего за отчетным (п.179.7 НКУ). Если договор дарения удостоверяют нотариально, получатели подарков – нерезиденты обязаны уплатить налог до такого удостоверения. При дарении банковского вклада налог уплачивает само финучреждение.
Теперь о ставке налога. В зависимости от подарка, а также от того, кто выступает в рои его получателя и дарителя предусмотрены разные ставки налога на доходы. Для удобства приведем все возможные варианты в таблице:
Объект дарения
Ставка налога на доходы
Признак дохода в ф.1ДФ
Одариваемый – член семьи первой степени родства (родители, супруги, дети, в том числе усыновленные)
Любой
0%
113
Одариваемый – инвалид 1 группы, ребенок-сирота или ребенок, лишенный родительской опеки
Недвижимость
0%
116
Движимое имущество
Наличные и деньги на счетах в банках (небанковских учреждениях)
Любой другой, в том числе коммерческая собственность
Одариваемый – ребенок-инвалид
Недвижимость
0%
116
Движимое имущество
Любой остальной
5%
114
Одариваемый – резидент (кроме вышеуказанных льготных категорий лиц)
Любой
5%
114
Одариваемый – любое физлицо
Непогашенные денежные сбережения до 02.01.92г. в учреждениях Сбербанка СССР и государственного страхования ССР, а также государственные ценные бумаги (Облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990г., облигации внутреннего выигрышного займа 1982г.
0%
117
Одариваемый – нерезидент и(или) даритель - нерезидент
Любой
15 (17%)
115
Согласно пп. 174.3 НКУ в базу налогообложения входит доход в виде стоимости унаследованного имущества в пределах, подлежащих налогообложению. В связи с этим стоит вспомнить, что согласно пп.165.1.39 НКУ в общий налогооблагаемый доход физлица не включают стоимость подарков (за исключением денежных средств) в пределах 50% от одной минимальной зарплаты (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2011 – 470,50грн.).
К доходу в виде подарков в неденежной форме от физлиц (неналоговых агентов) коэффициент применять не нужно.
При дарении инвестиционных активов, если у дарителя возникает инвестубыток (на приобретение инвестактива были потрачены какие-либо средства), он не вправе учитывать его при определении общего годового финрезультата от операций с инвестактивами. Вместе с тем, одариваемый вправе включить в стоимость инвестактива сумму госпошлины и налога на доходы, уплаченного в связи с получением подарка. Это значит, что при продаже такого актива инвестприбыль можно будет уменьшить на указанные расходы.
==
2)
Для оформления договора дарения дома необходимо предоставить:
паспорт дарителя и паспорт одаряемого;
идентификационный код дарителя и одаряемого;
технический паспорт на дом;
форму №3 или домовую книгу;
выписку из БТИ о регистрации права собственности на недвижимое имущество;
если даритель находится в браке, то свидетельство о регистрации брака;
выписку из реестра прав собственности на недвижимое имущество;
кадастровый номер земельного участка.
Дарственная на дом заключается исключительно в письменной форме. Нотариальное заверение - обязательное.
Договор дарения содержит адрес дома, целевое назначение (к примеру, домовладение или садовый дом), стоимость (оценка производится обеими сторонами и указывается общая и отдельная стоимость), жилая и общая площадь и год, когда был построен дом. Также в договоре прописывается оценочная стоимость, которая указана в справке-характеристике БТИ.
3) Налогообложение при продаже:
Если дом (и участок) пробудет в Вашей собственности менее трех лет - то ставка налога для продавца-резидента (исходим из того, что Вы резидент Украины) - 5 процентов стоимости отчуждаемого имущества.
налог рассчитывается из цены, указанной в договоре купли-продажи, но эта цена не может быть ниже оценки БТИ. И хотя продавцу выгодно указать минимальную цену в договоре - т.е. оценку БТИ, покупателю выгодно указывать реальную стоимость сделки, т.к. в случае расторжения продавец имеет полное права вернуть не реальную цену, а то, что в договоре.
см. налоговый кодекс
ту же ст. 167 - приведена выше
, а также
http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/page20
Стаття 172. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну)
об'єктів нерухомого майна
172.1. Дохід, отриманий платником податку від продажу
(обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року
житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового
(дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані
такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі,
розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної
ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної
статтею 121 Земельного кодексу України ( 2768-14 ) залежно від її
призначення, та за умови перебування такого майна у власності
платника податку понад три роки, не оподатковується.
Дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що
розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним)
будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо
не визначається.
172.2. Дохід, отриманий платником податку від продажу
протягом звітного податкового року більш як одного з об'єктів
нерухомості, зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від
продажу об'єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1 цієї
статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом
167.2 статті 167 цього Кодексу.
72.3. Дохід від продажу об'єкта нерухомості визначається
виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не
нижче оціночної вартості такого об'єкта, розрахованої органом,
уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону.
172.10. Продаж резидентами та нерезидентами успадкованого
(отриманого в подарунок) об'єкта нерухомості підлягає
оподаткуванню згідно з положеннями цієї статті.
===
то же самое - в таблице
http://www.vipcity.com.ua/article-461.html
4) если дед, гражданин РФ, владеет не просто придомовым участком, а в этот участок входят земли сельхозназначения (которыми иностранец не имеет права распоряжаться) - возникнут трудности , и как они разрешатся, трудно однозначно сказать. Как гражданин РФ, дед мог только принять землю с-х назначения только в наследство и в течение года тогда проивзести ее отчуждение.
земельный кодекс Украины
http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=2&nreg=2768-14
ст. 81
2. Іноземні громадяни та особи без громадянства можуть
набувати права власності на земельні ділянки
несільськогосподарського призначення в межах населених пунктів, а
також на земельні ділянки несільськогосподарського призначення за
межами населених пунктів, на яких розташовані об'єкти нерухомого
майна, що належать їм на праві приватної власності.
3. Іноземні громадяни та особи без громадянства можуть
набувати права власності на земельні ділянки відповідно до частини
другої цієї статті у разі:
а) придбання за договором купівлі-продажу, ренти, дарування,
міни, іншими цивільно-правовими угодами; { Пункт "а" частини
третьої статті 81 із змінами, внесеними згідно із Законом N 997-V
( 997-16 ) від 27.04.2007 }
б) викупу земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти
нерухомого майна, що належать їм на праві власності;
в) прийняття спадщини.
4. Землі сільськогосподарського призначення, прийняті у
спадщину іноземними громадянами, а також особами без громадянства,
протягом року підлягають відчуженню.
5) особенно будет трудной ситуация, если дед был в гражданстве Украины, но не вышел из него (по процедуре, предусмотренной законодательством украины). Тогда, если это выявится, он в Украине может выступать только как гражданин Украины. Но если у него еще при этом не осталось укр. паспорта - вопрос усложняется донельзя, т.к. в качестве россиянина он не может проивзести дарения, а чтобы проивзести дарение как гражданину Украины, надо получить укр. паспорт, а овиры в таких случаях или просто отфутболивают лиц с двумя гражданствами или склоняют - незаконно - к выходу из 1 из граждаснтв.
Вы, меня звали ?
Сообщение отредактировал Ирина - Пятница, 02.12.2011, 11:08 |
| |
| |
| Ирина | Дата: Пятница, 02.12.2011, 11:07 | Сообщение # 3 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Конечно, доверенность на отчуждение дома нужно заверить у нотариуса.
Оформление у российского нотариуса, согласно конвенции СНГ о правовой помощи..., действительно в Украине
Если украинский нотариус потребует, чтобы доверенность была переведена на украинский язык и перевод заверен(нотариусом или уполномоченной конторой, заверяющая надпись на укр. языке.) - сошлитесь на ст. 43 Конвенции, согласно которой, доверенность может быть на русском языке и принята всеми странами СНГ-участницами конвенции
Если же по какой-то причине нотариуса не убеждает ст. 43 и Вы не хотите преодолеть ее отказ принять доверенность на русском - то проще перевести и заверить в Украине ( хотя и заверение росс. уполномоченного лица - согласно той же конвенции - должно быть действительно в Украине).
http://www.cis.minsk.by/page.php?id=614
КОНВЕНЦИЯ
о правовой помощи и правовых отношениях
по гражданским, семейным и уголовным делам
Статья 12
Действительность документов
1. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон выданы или засвидетельствованы компетентным учреждением либо специально на то уполномоченным лицом в пределах его компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях всех других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения.
2. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов.
Статья 43
Доверенность
Форма и срок действия доверенности определяются по законодательству Договаривающейся Стороны, на территории которой она выдана. Такая доверенность с нотариально заверенным переводом на язык Договаривающейся Стороны, на территории которой она будет использоваться, либо на русский язык принимается на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения.
grezin.tk
http://grezin.ucoz.com/forum
Вы, меня звали ?
Сообщение отредактировал Ирина - Четверг, 10.01.2013, 21:46 |
| |
| |
| cockpit | Дата: Четверг, 10.01.2013, 13:12 | Сообщение # 4 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 4
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Ирина, Добрый день! Помогите разобраться с моей ситуацией. Умер Дед (гражданин РФ) прибывал на территории Украины более 200 дней в 2012 году в этом же году скончался. У него остался дом в Крыму в котором проживает его дочь (гражданка Украины) Вопрос: При вступлении в наследство дочь покойного платит 15%-17% ный налог или нет???
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Четверг, 10.01.2013, 15:07 | Сообщение # 5 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Стоимость любого объекта наследства, полученного от наследодателя-нерезидента
15 %- 17 %
Сумма доходов, полученных в отчетном месяце, в пределах 10-кратного размера минимальной заработной платы, установленной
на 1 января налогового года, облагается по ставке 15 %, сумма превышения — по ставке 17 %
Налоговый кодекс Раздел 4
Налог на доходы физических лиц
Статья 167. Ставки налога
167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения по доходам, начисленных (выплаченных, предоставленных) (кроме случаев, указанных в пунктах 167.2 - 167.5 этой статьи), в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартной игры.
Если база налогообложения, которая определена с учетом норм пункта 164.6 статьи 164 этого раздела относительно доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 17 процентов
Налогоплательщики, которые представляют налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно, статьями 177 и 178 этого раздела, применяют ставку налога 17 процентов с частью среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающую десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года. Размер среднемесячного годового налогооблагаемый доход рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, деленная на количество календарных месяцев, в течение которых плательщиком налога было получено такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование
Установленные в абзацах первом и втором настоящего пункта ставки налогов не применяются к доходам, определенным в пунктах 167.2-167.4 настоящей статьи.
....
Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав
....
174.2.3. по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 Налогового Кодекса, для любого объекта наследства, которое наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследования, который наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.
Вы, меня звали ?
Сообщение отредактировал Ирина - Четверг, 10.01.2013, 15:08 |
| |
| |
| cockpit | Дата: Четверг, 10.01.2013, 16:11 | Сообщение # 6 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 4
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| понятно, а если доказать его (деда) резидентность? пребывание на территории Украины более 190 дней, наличие недвижимости и близких родственников в Украине - эти факты значимы при доказывании или нет?
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Четверг, 10.01.2013, 16:23 | Сообщение # 7 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Цитата (cockpit) наличие недвижимости
Нет
Цитата (cockpit) близких родственников в Украине -
Нет
Цитата (cockpit) резидентность? пребывание на территории Украины более 190 дней
Да
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| cockpit | Дата: Четверг, 10.01.2013, 16:39 | Сообщение # 8 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 4
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Паспорт сдан в Консульство, что может служить доказательством пребывания на территории Украины ? Какой документ повлияет на решение нотариуса признать покойного резидентом?
Сообщение отредактировал Ирина - Четверг, 10.01.2013, 21:47 |
| |
| |
| Ирина | Дата: Четверг, 10.01.2013, 16:43 | Сообщение # 9 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Справка о получении статуса налогового резидента
http://russia-ukraine.tk/forum/66-843-1#5875
наберите в ПОИСКОВИКЕ по форуму слово резидент
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| cockpit | Дата: Четверг, 10.01.2013, 16:48 | Сообщение # 10 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 4
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| спсибо за ответы, рад, что ваш ресурс реально работает и помогает разобраться во всех хитросплетениях и формулировках Украинского законодательства.
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Пятница, 11.01.2013, 21:30 | Сообщение # 11 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Под продажей понимается любой переход права собственности на объекты недвижимости, кроме их наследования и дарения
Порядок взимания налога на продажу недвижимости с 01.01.2011 года регулируется статьями 172 и 167.2 Налогового кодекса Украины.
Размер ставок налога на продажу недвижимости зависит от функциональных особенностей объекта недвижимости, количества продаж за период и срока приобретения права собственности на этот объект владельцем.
...
Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмена) объектов недвижимого имущества
172.1. Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года
жилого дома, квартиры или их части,
комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты,
а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке),
а также земельного участка который не превышает нормы бесплатной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от его назначения, и при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика более трех лет, не облагается.
Условие относительно нахождения такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству
Доход от отчуждения хозяйственно-бытовых сооружений, которые расположены на одном участке с жилым или садовым (дачным) домом и продаются вместе с ним, для целей налогообложения отдельно не определяется.
по ставке 0 %
жилым домом *
квартирой или ее частью
комнатой
садовым домом *
участком, не превышающим норму бесплатной передачи (ст.121 Земельного кодекса) **
*1. включая участок, на котором размещены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и строения размещенные на таком участке
2. доход от отчуждения хозяйственно-бытовых сооружений, размещенных на одном участке с жилым или садовым (дачным) домом и продаются вместе с ним, для целей налогообложения отдельно не определяется
** Статья 121. Нормы бесплатной передачи земельных участков гражданам
1. Граждане Украины имеют право на бесплатную передачу им земельных участков из земель государственной или коммунальной собственности в таких размерах:
а) для ведения фермерского хозяйства - в размере земельной доли (пая), определенной для членов сельскохозяйственных предприятий, расположенных на территории сельского, поселкового, городского совета, где находится фермерское хозяйство. Если на территории сельского, поселкового, городского совета расположено несколько сельскохозяйственных предприятий, размер земельной доли (пая) определяется как средний по этим предприятиям. В случае отсутствия сельскохозяйственных предприятий на территории соответствующего совета размер земельной доли (пая) определяется как средний по району;
б) для ведения личного крестьянского хозяйства - не более 2,0 гектара;
в) для ведения садоводства - не более 0,12 гектара;
г) для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок) в селах - не более 0,25 гектара, в поселках - не более 0,15 гектара, в городах - не более 0,10 гектара;
д) для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара;
е) для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара.
Для исчисления налога на продажу недвижимости доход определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости недвижимости.
По ставке 5 %
продажа недвижимости, указанной в п.1 ст.172 НКУ, которая находится в собственности налогоплательщика менее трех лет
продажа на протяжении отчетного года более одного из объектов
недвижимости, определенных в п.1 ст.172 НКУ
продажа объекта недвижимости не определенного в п.1 ст.172 НКУ
доход налогоплательщика в виде полученной им денежной компенсации от отчуждения недвижимости не определенной в п.172.1 статьи 172 НКУ при обмене объекта недвижимости на другой или другие
по ставке 15 %
продажа или обмен на протяжении отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, определенных и не определенных в п.172.1 ст.172 НКУ, совершающаяся физическим лицом - нерезидентом
Дополнительные налоги при продаже недвижимости
Кроме уплаты указанного выше налога на продажу недвижимости при оформлении сделок с недвижимостью у нотариусов приходится платить другие виды платежей. Заключая договора купли-продажи недвижимого имущества, физические лица уплачивают следующие виды обязательных платежей:
государственную пошлину или плату за совершение нотариальных действий
сбор на обязательное пенсионное страхование
нотариальные услуги - платежи за совершение нотариальных действий
Если сделка купли-продажи оформляется у государственного нотариуса, то в соответствии с Декретом Кабинета Министров Украины "О государственной пошлине" от 21.01.93г. уплачивается налог - государственная пошлина в размере 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре.
Цена объекта недвижимости определяется по соглашению сторон, однако, она не может быть ниже его балансовой стоимости, указанной в выписке из реестра (выдается в БТИ).
Здесь же хотим предостеречь тех покупателей, которые с целью уменьшения налогов на недвижимость, соглашаются на указание в договорах купли-продажи оценочной, а не фактической стоимости недвижимости. В случае признания сделки купли-продажи недействительной они рискуют остаться на руках не только без квартиры, но и с сумой, которая совсем не будет соответствовать реально уплаченной продавцам.
При оформлении сделки купли-продажи недвижимости у частного нотариуса уплачивается платеж за совершение нотариальных действий.
Некоторым категориям граждан предоставляются льготы по уплате государственной пошлины. В соответствии со статьей 4 Декрета Кабинета Министров Украины "О государственной пошлине" от уплаты государственной пошлины освобождаются следующие категории граждан:
инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизанов), которые погибли или пропали без вести и приравненные к ним в установленном порядке лица;
инвалиды 1 и 2 группы;
граждане, отнесенные к первой и второй категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы;
граждане, отнесенные к третей категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, обязательного и гарантированного добровольного отселения, при условии, если они по состоянию на 1 января 1993 года прожили или отработали в зоне обязательного отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не меньше трех лет;
граждане, отнесенные к четвертой категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают, на территории зоны повышенного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 1 января 1993 года они прожили или отработали в этой зоне не меньше 4 лет.
Обращаем Ваше внимание, что указанные категории граждан освобождаются от уплаты именно государственной пошлины, а не оплаты нотариальных услуг. Поэтому, реализовать свое право на льготу Вы сможете только в случае оформления сделки купли-продажи у государственного нотариуса.
Сбор на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Законом Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" уплачивается покупателем недвижимости в размере 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи такого имущества.
В случаях приобретения недвижимого имущества по договорам мены, дарения или пожизненного содержания сбор на обязательное пенсионное страхование не уплачивается.
Эти же правила применяются и при сделках с землей. Необходимо отметить, что налог на доход при продаже земли сельскохозяйственного назначения и земельных долей (паев), полученных в процессе распаевки земли, де-юре не уплачивается. Однако эту норму невозможно применить в связи с действием моратория на продажу таких земель.
Кроме обязанности платить налоги при продаже недвижимости, стоит помнить и о правах, которые закон предоставляет ее собственникам.
В частности, человек, приобретающий жилье в кредит и передавший его в ипотеку, имеет право на налоговый кредит (то есть фактически на уменьшение суммы налога) на сумму процентов, уплачиваемых им по кредиту. Так же как и при продаже жилой недвижимости, если площадь покупки превышает 100 квадратных метров, льгота распространяется не на всю сумму.
Продавая свое недвижимое имущество, продавец получает доход в размере стоимости такого имущества. Закономерно возникает вопрос: подлежит ли сумма полученного дохода продавцом-физическим лицом налогообложению?
В соответствии с ранее действовавшим Декретом Кабинета Министров Украины "О подоходном налоге с граждан" от 26.12.92г. если за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи недвижимого имущества уплачивается государственная пошлина или плата за совершение нотариальных действий, то полученные продавцами в результате продажи принадлежащей им недвижимости суммы, не включались в совокупный налогооблагаемый доход.
Налоговым агентом при начислении налога на продажу недвижимости, является нотариус:
удостоверяющий соответствующий договор;
предоставляющий услуги по осуществлению расчетов.
Вы также можете самостоятельно уплатить налог на продажу недвижимости, госпошлины и сбора на обязательное пенсионное страхование до нотариального оформления сделки.
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| yahdim | Дата: Вторник, 05.03.2013, 16:19 | Сообщение # 12 |
 Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 8
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Объясните пожалуйста, изменилась ли налоговое законодательство с 2013 года на Украине?
Моя мама, гр РФ получила в прошлом году в наследство 1 комнату в Симферополе, и заплатила за нее налог (как неризидент) в размере 30 тыс.рублей.
В этом году она хочет подарить/продать мне (гр РФ) эту комнату; но ей сказали, что нужно с этого года оформлять экспертную комиссию рыночной стоимости жилья, что она и сделала.
А теперь нотариус сказал, что налог будет 17 % с рыночной стоимости (оценки экспертной комиссии), а это составляет аж 70 тыс. руб за комнату!
Что мне делать, на такую сумму не рассчитывал!!!
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Вторник, 05.03.2013, 16:25 | Сообщение # 13 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Цитата (yahdim) Объясните пожалуйста, изменилась ли налоговое законодательство с 2013 года на Украине?
НетЦитата (yahdim) А теперь нотариус сказал, что налог будет 17 % с рыночной стоимости (оценки экспертной комиссии), а это составляет аж 70 тыс. руб за комнату!
продажа недвижимости, указанной в п.1 ст.172 НКУ, которая находится в собственности налогоплательщика менее трех лет от нерезидента нерезеденту составляет 17 %
Вы, меня звали ?
Сообщение отредактировал Ирина - Вторник, 05.03.2013, 16:28 |
| |
| |
| Ирина | Дата: Вторник, 05.03.2013, 16:32 | Сообщение # 14 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| читаем здесь
http://russia-ukraine.tk/forum/65-232-1#19962
http://russia-ukraine.tk/forum/64-224-1
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| yahdim | Дата: Вторник, 05.03.2013, 16:48 | Сообщение # 15 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 8
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Хорошо, но по относительно какой стоимости платить 17% : БТИ стоимость значительно ниже (так как с учетом износа) или рыночной?
И что правильнее: продать или подарить?
Спасибо за помощь...
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Вторник, 05.03.2013, 17:13 | Сообщение # 16 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Цитата (yahdim) Хорошо, но по относительно какой стоимости платить 17% : БТИ стоимость значительно ниже (так как с учетом износа) или рыночной?И что правильнее: продать или подарить?
Спасибо за помощь...
А вообще Вам совет -переоформлять на себя квартиру (покупку) через 3 года после владения ее Вашей мамой. Тогда мама от налога будет освобождена (по действующему конечно законодательству).
|
| |
| |
| yahdim | Дата: Вторник, 05.03.2013, 20:01 | Сообщение # 17 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 8
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Прошу прощения и еще один важный вопрос.
Второй комнатой в квартире в Симферополе владеет мой дядя, гр Украины, мамин брат. Что если она подарит например или продаст ему свою комнату, а потом у него куплю или приму в дар я?
Могу тем самым обойти непомерный налог с рыночной стоимости?
Просто ждать 3 года очень долго, мама старенькая уже..
Большое спасибо за ответ
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Среда, 06.03.2013, 13:46 | Сообщение # 18 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| При продаже Вашей мамой комнаты брату, она должна будет заплатить те же 17% налога. Ее брат, при продаже (сразу же) комнаты Вам заплатит 5% налога.
|
| |
| |
| yahdim | Дата: Среда, 06.03.2013, 15:14 | Сообщение # 19 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 8
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Цитата (jeffry) А вообще Вам совет -переоформлять на себя квартиру (покупку) через 3 года после владения ее Вашей мамой. Тогда мама от налога будет освобождена (по действующему конечно законодательству)
А мне в этом случае какой налог платить? 1% ? |
| |
| |
| Ирина | Дата: Среда, 06.03.2013, 15:27 | Сообщение # 20 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| yahdim
Я указала Вам ссылку на тему
http://russia-ukraine.tk/forum/64-224-1 Вы ее читали?
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
