|
Дарение или наследство или договор, а может продажа
|
|
| Ирина | Дата: Пятница, 23.07.2010, 13:14 | Сообщение # 1 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Роман, у нас на Украине имеется недвижимость- дом в населенном пункте.
Давно подумываем как лучше его переоформить на сына гражданина РФ. Дар или наследство? так чтобы в последствии на него никто не смог бы претендовать У мужа от первого брака есть сын. Знаю, что Вы отвечая, широко раскрываете ответ на поставленный вопрос, поэтому лишних вопросов не будет. С ответом не торопитесь, как будет время.
Спасибо. Ирина.
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 27.07.2010, 17:51 | Сообщение # 2 |
 Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| Если Ваш сын просто унаследует, сын мужа от первого брака сможет заявить своевременно свои претензии на дом (если среди родственников не будет согласия кому что положено). Если составить завещание, сыну от первого брака будет сложнее претендовать на дом - только через суд или если Ваш сын не войдет вовремя во владение.
Если сейчас оформить дар - тоже сыну от первого брака будет трудно претендовать.
Естественно, наследники-родственники первой степени родства после смерти владельца собсвтенности, если он не составил завещание, наследуют на равных правах.
так что если отцом решено, что сын от первого брака не должен владеть домом (по каким-то причинам решено передать дом в полную собственность только сыну от второго брака) - то во избежание наследования обоими сыновьями в равных долях - стоит отцу либо написать завещание и указать единственного наследника - сына от второго брака, либо сейчас или позже сотсавить договор дарения исключительно сыну от второго брака. в обоих случаях в течение 6 месяцев (после дарения или после смерти наследодателя) сын от первого брака может оспорить в суде наследование или дарение, а если докажет, что не узнал вовремя об этом факте - то и позже может оспорить.
таким образом, естественно, чтобы дом достался только 1 сыну - надо или договор дарения составить или завещание на исключительно 1 сына. в таком случае второму сыну будет достаточно проблематично оспорить. Лучше обратиться к украинскому гос. нотариусу (можно и к частному, конечно, но к гос. кажется надежнее. в конце концов, частный и имеет право этим заниматься, но гос.-просто надежнее, т.к. больше гарантий,ч то вес будет чисто сделано и не оспорено). обращаться к российскому = хоть и согласно Конвенции о правовой помощи... документы росс. нотариуса будут иметь такую же силу в Украине, только преевод на украинский заверенный на украинском нужен, но мне кажется, будет больше мороки при вступлении во владение. лучше обратиться к украинскому по мест нахождения дома. Он, надеюсь, и все разъяснит.
Хорошие шансы на наследство появятся у первого сына, если второй в течение 6 месяцев после смерти наследодателя не вступит в права -не обратится к нотариусу, хранящему завещание за свидетельством о наследовании.
Ч.1 ст.1270 Гражданского кодекса Украины устанавливает срок для принятия наследства в шесть месяцев, который начинается со времени открытия наследства.
Если вы не вложились в этот срок, то считаетесь не принявшим наследство. А это, в свою очередь, законное препятствие для выдачи нотариусом свидетельства о праве собственности на наследство по завещанию. Однако, согласно ч.3 ст.1272 Гражданского кодекса Украины по иску наследника, пропустившего срок для принятия наследства по уважительной причине, суд может определить ему дополнительный срок, достаточный для подачи им заявления о принятии наследства.
но маловероятно, что второй сын проявит такую халатность.
что выбрать - завещание или дарение? разницы нет (по надежности и в смысле налогообложения), кроме времени получения дома вашим сыном в собственность: сейчас, потом или только после смерти завещателя. Что Вам удобнее - смотрите сами. к тому же в зависимости от времени вступления сыном во владение может зависеть и налогообложение: оно с течением времени может мпоменяться в лучшую и худшую сторону, как для резидентов Украины, так и для нерезидентов, так и отдельно для нерезидентовУкраины-граждан России (мало ли как дальше сложатся 2сторонние отношения).
=========
Рассмотрим налогообложение при наследовании.
Этот материал стоит хорошо изучить
http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/DG090699.html
Лучше по-украински, но если что-то непонятно - перевести гугл-переводчиком
http://translate.google.com.ua/?client....tab=wT#
по -русски, но не так пунктуально, как на лигезакон
http://www.prostobank.ua/finanso....ledstva
http://openbiz.com.ua/expertise/Nalogi_dlya_nerezidentov.html
полезная практическая дискуссия, как нерезидент получает наследство от резидента и платит налог
http://www.urist.in.ua/showthread.php?t=46697
(3 страницы) в т.ч. попытки избежать законно 15-17% нерезидентами, т.е. доказать, что россияне-нерезиденты Украины должны платить так же, как укаринцы-резиденты Украины: 0% от родственника 1 степени родства
также полезная дискуссия, в т.ч. о том, что росс-укр Соглашение об избежании 2ного налогообложения при наследовании недвижимости не применяется
http://www.adybov.ru/forum/viewtopic.php?f=6&t=2779
Налогообложение при дарении - аналогично налогообложению наследства
Оподаткування доходів, одержаних у вигляді подарунків, регламентується ст. 14 Закону (о налогах на доходы физлиц), згідно з якою (п. 14.1) кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими цим Законом для оподаткування спадщини (ст. 13).
Нерезидент, получая в дар или наследство что-либо, в Украине всегда платит 15-17%. Вот исключение:
Водночас згідно зі ст. 14 Закону не підлягають оподаткуванню такі доходи, як кошти або майно (майнові чи немайнові права), подаровані одним членом подружжя іншому в межах їх частини спільної часткової чи спільної сумісної власності, а також батьками дітям, у тому числі зачатим за життя та народженим після, і дітьми батькам у межах їх частини спільної часткової власності згідно із законом (п. 14.2). Ця норма розповсюджується й на нерезидентів.
то же по-русски
Вместе с тем согласно ст. 14 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" не подлежат налогообложению такие доходы, как :
* средства или имущество (имущественные или неимущественные права), подаренные одним супругом другому в пределах их доли в общей долевой или общей совместной собственности;
* а также подаренные родителями детям, в том числе зачатым при жизни, но родившимся после смерти одного из родителей, и подаренные детьми родителям в пределах их доли в общей собственности согласно указанному закону (п. 14.2).
Эта норма распространяется и на нерезидентов.
Т.е. если дом, квартира принадежит нескольким членам семьи в равных долях - они все записаны в св-ве о собственности - тогда дар или наследование одной части (от 1 члена семьи другом, напр. от мужа жене или от отца ребенку) не облагается. Но как я понимаю, сын не записан собственником (совладельцем, вместе с отцом, дома).
вот это важно:
Що дає іноземцю статус резидента? Право на оподаткування доходу у вигляді спадщини за правилами і ставкою (0 % або 5 % від вартості об'єкта спадщини), що діють для резидентів. У іншому випадку нерезиденту доведеться сплачувати ПДФО за ставкою, визначеною п. 7.3 Закону про ПДФО, тобто 15-17 % (лист ДПАУ від 22.12.2008 р. № 10011/л/17-0714).
Що дає іноземцю статус нерезидента? Нерезидент відповідно до ст. 21 Закону про ПДФО може скористатись нормами угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між Україною і країною, громадянином якої є нерезидент, якщо ці норми передбачають вигіднішу ставку і порядок оподаткування доходу у вигляді спадщини джерелом походження з України.
Підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів з джерелом їх походження з України є подання нерезидентом довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір, а також інших документів, якщо це передбачено міжнародним договором. Довідка видається компетентним органом країни, громадянином якої є нерезидент, за формою, передбаченою додатком 1 до Порядку звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України згідно з міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування, затвердженого постановою КМУ від 06.05.2001 р. № 470, або згідно із законодавством такої країни; у цьому випадку довідка повинна бути легалізована2 і перекладена відповідно до законодавства України та містити таку інформацію:
• прізвище нерезидента;
• підтвердження, що нерезидент є особою, на яку поширюється дія положення міжнародного договору;
• назву компетентного органу, прізвище та підпис уповноваженої особи компетентного органу, яка засвідчує підтвердження;
• дату видачі.
даст ли россиянину-нерезиденту Украины росс-укр соглашение об избежании двойного налогообложения возможность уплатить в России по росс. правилам 0% и в результате быть освобожденным от уплаты налога в Украине? Практика говорит, что скорее нет. Но среди многих вопросов, которые стоит адресовать налоговой инспекции по месту жительства, имеет смысл задать и этот: а тот факт, что россиянин предоставит справку, как положено (см . выше), из росс. налоговой инспекции о том, что он резидент России и уплатит 0% налога по росс. закону - не освободит ли его от налогообложения в Украине?
Правда, некоторые факты говорят о том, что скорее укр. налоговая инспекция не увидит оснований для освобождения от уплаты укр. налога на этом основании:
1) В соответствии с Соглашением, недвижимое имущество облагается в государстве, в котором оно расположено.
2) Как бы ни трактовать законы (ведь они часто содержат противоречивые нормы, а при противоречиях закон должен трактоваться в пользу лица), мне неизвестны случаи, чтобы нерезидент был осовобожден в Украине от уплаты 30 % налога на унаследованную, принятую в дар укр. недвижимость на этом основаниии.
3)Государственная налоговая администрация Украины в своем письме от 22.02.2008 г. № 2032/б/17-0714 сообщает: «Что Двустороннее соглашение (СНГ) от 08.02.95 «Соглашение между Правительством Украины и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предупреждении уклонений от уплаты налогов» (далее — Соглашение), не содержит отдельной нормы, предусматривающей порядок налогообложения наследства. Вместе с тем, ст. 20 Соглашения предусматривает, что виды доходов, которые возникают из источников в Договорном Государстве (в т. ч. наследство) могут облагаться в этом Государстве (в Украине).
Контакты Госналогадминистрации Украины
http://sta.gov.ua
информационно-справочный департамент государственной налоговой администрации по телефону 0-800-501-007
наконец, сам закон Укр. о налоге на доход физлиц, действ. редакция
http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1088.385.39&nobreak=1
Обратите внимание, нигде не говорится, как облагается наследование, дарение имущества, находящегося в Украине, от нерезидента нерезиденту. Если сложить противоречивые пункты 7, 9, 13 - получится все равно 30%. Но стоит и этот вопрос задать налоговой инспекции.
13.2. Об'єкти спадщини оподатковуються:
13.2.1. при отриманні спадщини спадкоємцями, що є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення, - за нульовою ставкою податку до будь-якого об'єкта спадщини;
( Підпункт 13.2.1 пункту 13.2 статті 13 із змінами, внесеними згідно із Законами N 1958-IV від 01.07.2004, N 2505-IV від 25.03.2005; в редакції Закону N 3378-IV від 19.01.2006 )
13.2.2. при отриманні спадщини спадкоємцями, що не є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення, - за ставкою податку, визначеною пунктом 7.2 статті 7 цього Закону, до будь-якого об'єкта спадщини;
( Підпункт 13.2.2 пункту 13.2 статті 13 із змінами, внесеними згідно із Законом N 2505-IV від 25.03.2005; в редакції Закону N 3378-IV від 19.01.2006 )
13.2.3. при отриманні спадщини будь-яким спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента - за ставкою податку, визначеною пунктом 7.1 статті 7 цього Закону, до будь-якого об'єкта спадщини.
Стаття 7. Ставка податку
7.1. Ставка податку становить 15 відсотків від об'єкта оподаткування, крім випадків, визначених у пунктах 7.2-7.4 цієї статті.
9.11. Оподаткування доходів, одержаних нерезидентами
9.11.1. Доходи з джерелом їх походження з України, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, підлягають оподаткуванню за правилами, встановленими для резидентів, з урахуванням особливостей, визначених окремими нормами цього Закону.
7.3. Ставка податку становить подвійний розмір ставки, визначеної пунктом 7.1 цієї статті, від об'єкта оподаткування, нарахованого як виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів, та від будь-яких інших доходів, нарахованих на користь нерезидентів - фізичних осіб, за винятком доходів, визначених у підпункті 9.11.3 пункту 9.11 статті 9 цього Закону.
( Пункт 7.3 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 1958-IV від 01.07.2004 )
=======
Итак, если сын уже не вписан собственником в св-ве о собственности на дом, 0 % (хоть дар, хоть наследование) будет только если дом передается от резидента резиденту (везде здесь имею в виду резидентство-нерезидентство Украины, т.к. дом в Украине).
15% если от нерезидента резиденту
15-17% если нерезидент получает от кого бы то ни было.
факт обложения в РФ по ставке 0% вряд ли что-то может изменить, т.к.росс-укр соглашение предписывает облагать укр. недвижимость по укр. законам, и т.к. применять это соглашение для налогообложения доходов физлиц - вообще вопрос проблемный.
Это моя точка зрения. в налоговой могут что-то уточнить. Вообще -- все именно так, но вопрос налогообложения при наследовании, дарегнии от нерезидента нерезидента - вопрос непроверенный, я только изложил свою точку зрения, основанную на тексте закона о налог с дох. физлиц. Стоит проверить при обращении в налоговую с запросами.
выбирайте, кем кому лучше быть (при наследовании или дарении). Отцу резидентом или нерезидентом, сыну резидентом или нерезидентом.
Но следует учитывать еще то, как неоднозначно и непредсказуемо налоговики могут считать россиянина резидентом или нерезидентом Украины.
см. здесь
http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/DG090699.html
Таблиця. Способи визначення фізичною особою статусу резидента
я хочу сказать, что хоть и много факторов, и все их можно использовать в свою пользу грамотному человеку, заинтересованному в сокращении налога, но ясчитаю, что налогова инпекция прежде всего будет принимать в расчет факт наличия-отсутствия вида на жительство с регистарцией по м.ж.в Украине. И более того, ВнЖ может не полвиять на опеределние статуса резидента Украины, если иностранец не встал на пост. учет в своем консульстве (а это возможно только в случае снятия с регистрции по м.ж. в РФ).
внж с укр. пропиской и пост. конс. учетом (и отсутствием регистрации по м.ж. в РФ) - это самый надежный способ, чтобы тебя признали резидентом Украины. во всех других случаях можно и не избежать того, чтобы налоговая тебя записала в нерезиденты.
Так что этот вопрос - как они определят резидентство-нерезидентство россиянина и достаточно ли ВнЖ с укр. пропиской для признания россиянина резидентм или придется становиться на посто. конс. учет для этого.
повторю:
0 % (хоть дар, хоть наследование) будет только если дом передается от резидента резиденту (везде здесь имею в виду резидентство-нерезидентство Украины, т.к. дом в Украине).
15% если от нерезидента резиденту
15-17% если нерезидент получает от кого бы то ни было, (в т.ч. - это моя точка зрения, которую надо проверять в налоговой - от нерезидента.)
есть разница - платить 30% или 15% или 0% - от стоимости дома? Это немалая сумма.
Самое выгодное - чтобы в момент перехода сосбтвенности и сын и отец были резидентами (а самое надежное для признания резидентом Украины -= ВнЖ и пост. конс. учет. Если есть пост. конс. учет - само собой, есть прописка в Украине и нет ее в РФ)
впрочем, неясный вопрос при нследовании и дарении от нерезидента нерезиденту, но вряд ли здесь возможно что-то кроме 15-17%.
В общем, я рекомендую прояснить все эти вопросы заблаговременно в районной налоговой инспекции по месту нахождения дома.
grezin.ucoz.com
Сообщение отредактировал Ирина - Воскресенье, 28.04.2013, 09:15 |
| |
| |
| Ирина | Дата: Среда, 28.07.2010, 05:49 | Сообщение # 3 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Роман, я очень Вам признательно за Ваш ответ. Будем думать. Наследство или дарение или лучше продать, меньше мороки.
Спасибо.
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Пятница, 15.10.2010, 19:22 | Сообщение # 4 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| Ирина, из-за вечной запарки с тех самых пор, как Вы задали вопрос, не могу добавить еще 1 возможный вариант: оформить довічний догляд, т.е. пожизненный уход за владельцем дома. Тогда не облагается налогом получение в собственность такого имущества. Так записано. но вот будут ли все те же огромные 15 или 30 процентов в случае нерезидентства наследователя или владельца, за которым оформлен пожизненный уход - не нашел ответа.
также нет прямого ответа: обязательно ли лицо, за которым осуществляется уход, должно проживать в этом доме (а значит, для постпрописочного гос-ва, должно быть зарегистрировано по м.ж. в этом доме. что для россиянина означает и необходимость до этого получть ВнЖ) Возможно, что 0% ставка касается здесь и резидентов и нерезидентов, но прямого и точного ответа нет. Как налоговая посмотрит - так что опять же,без получения ответа из налоговой ничего лучше не предпринимать. Иные наследники в таком случае должны смириться с тем, что недвижимость уходит полностью тому, кто по договору осуществляет пожизненный уход- только если не обжалуют успешно в суде это соглашение и передачу дома.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Пятница, 15.10.2010, 19:38 | Сообщение # 5 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Роман, а где в Украине определяется остаточная стоимость дома?. Если я его допустим буду продавать согласно Договора купли продажи за 1,0 тыс. долларов, а фактически за 10,0 тыс. долларов. Разница в 9,0 тыс. не где не будет упомянута. В этом случае как может повести себя налоговая служба? И здесь какой процент подлежит перечислению государству? И налоговый вычет он будет распространяться на россиянина?.
Спасибо.
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Суббота, 23.10.2010, 03:06 | Сообщение # 6 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| или БТИ или эксперты оценивают. В договоре можно писать эту сумму (назависимо от того, соответствует она реальной продажной или нет) или выше (по которой реально продается), или ниже (если по этой сумме реально продается. специально указывать стоимость ниже оценки БТИ или экспертов, если это не соответствует реальной продажной стоимости - нет смысла, см. ниже почему). хороший материал по теме
http://www.uspex.kiev.ua/statti3/ekspert.htm писать в договоре купли-продажи можно любую сумму, но уплата госпошлины и налога - исходя из оценки БТИ (если ее нет - то исходя из оценки эксперта), поэтому из соображений сократить расходы писать цену ниже оценки БТИ или экспертов нет смысла. А вот минус в указании заниженной цены, по сравнению с оценкой БТИ (эксперта) и с реальной продажной стоимостью - в том, что если договор будет признан незаконным или расторгнут, и надо будет возвращать деньги и квартиру обратно - покупатель имеет полное право вернуть только ту сумму, которую Вы указали в договоре купли-продажи. о налогообложении в таком случае - позже...
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Суббота, 23.10.2010, 13:13 | Сообщение # 7 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Роман, т.е. сделка обязАтельно должна совершаться после заключения эксперта или сотрудника БТИ? А как же допустим это, ну скажем в частности, далекое село и вся оценочная комиссия очень далека?
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 10:48 | Сообщение # 8 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| Для оформления купли-продажи нужны документы от БТИ. Допустим, даже оценили дом эксперты, имеющие на то квалификацию. Но чтобы нотариус заверил сделку - нужны документы от БТИ. Напр., приватизировал украинец квартиру. Этого еще недостаточно , чтобы продать ее, нужно чтобы св-во о регистрации было зарегистрировано в БТИ. Без т.н. вытяга из реестра БТИ сделку купли-продажи не заверит нотариус. так что по-любому нужно обращаться в местную, районную БТИ.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 10:59 | Сообщение # 9 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| ну так вот, продолжая разговор:
Quote (РоманГрезин) или БТИ или эксперты оценивают. В договоре можно писать эту сумму (назависимо от того, соответствует она реальной продажной или нет) или выше (по которой реально продается), или ниже (если по этой сумме реально продается. специально указывать стоимость ниже оценки БТИ или экспертов, если это не соответствует реальной продажной стоимости - нет смысла, см. ниже почему). хороший материал по теме
http://www.uspex.kiev.ua/statti3/ekspert.htm писать в договоре купли-продажи можно любую сумму, но уплата госпошлины и налога - исходя из оценки БТИ (если ее нет - то исходя из оценки эксперта), поэтому из соображений сократить расходы писать цену ниже оценки БТИ или экспертов нет смысла. А вот минус в указании заниженной цены, по сравнению с оценкой БТИ (эксперта) и с реальной продажной стоимостью - в том, что если договор будет признан незаконным или расторгнут, и надо будет возвращать деньги и квартиру обратно - покупатель имеет полное право вернуть только ту сумму, которую Вы указали в договоре купли-продажи. о налогообложении в таком случае - позже... Я внесу такие коррективы: если стороны указали сумму в договоре, превышающую оценку БТИ - соответственно, от этой суммы все платежи отсчитываются. (тогда, если они все равно занизят, не укажут сколько было наличманом дадено - выгодно им с 1 стороны - платить меньше. с 2 стороны, если сделка будет аннулирована по какой-то причине, продавец имеет все права вернуть не реальную сумму, а которая в договоре,т.е. кинуть покупателя) Если указывать в договоре купли-продажи сумму меньше, чем оценила БТИ или эксперты - или нереально или не имеет смысла, т.к. все отчисления должны быть от суммы, не меньшей. нежели оценка БТИ (экспертов) Платится госпошлина (1% от суммы, указанной в договоре или от суммы, в которую оценила БТИ. Платит, как правило, продавец), платятся услуги нотариуса (должен быть процент не меньше госпошлины, как правило, стороны договариваются оплатить 50на50 ), платит также покупатель 1 % суммы, указанной в договоре (но не меньшей, нежели оценка БТИ) в пенсионный фонд - сбор на обязательное государственное пенсионное страхование. хорошая ссылка на эту тему (платежи при купле-продаже) http://otvet-da.com.ua/press....ri.html
Налоги... ниже
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 11:21 | Сообщение # 10 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| Итак, налоги. Налог с дохода при продаже недвижимости платит, естественно, продавец. В данном случае россиянин, продающий недвижимость в Украине. Что в России ждет его?
http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p2936
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ
действующая редакция Статья 207. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся: 5) доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; Статья 209. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 11:49 | Сообщение # 11 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| что ждет в Украине: если продает резидент Украины
http://otvet-da.com.ua/press....ri.html
3. Налог с дохода, полученный от продажи недвижимого имущества.
С 1 января 2007 года вступили в действие изменения к Закону Украины «О налоге с доходов физических лиц», принятые Законом Украины 19 января 2006 года № 3378-IV, в соответствии с которым:
- Доход, полученный плательщиком налога от продажи (не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года) жилого дома, квартиры или части квартиры, комнаты, садового дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке),
не облагается налогом, если общая площадь такого жилого дома, квартиры или части квартиры, комнаты, садового дома не превышает 100 кв. метров.
В случае, когда площадь такого объекта недвижимого имущества превышает 100 кв. метров, то часть дохода, пропорциональная сумме такого превышения, подлежит налогообложению по ставке 1% (от разницы, превышающей 100 кв. метров).
- Доход, полученный плательщиком налога от продажи на протяжении отчетного налогового года более чем одного из указанных объектов недвижимости, а также от продажи другого объекта недвижимости (в том числе объекта незаконченного строительства, земельного участка (как отдельного объекта), гаража) подлежит налогообложению по ставке 5% от стоимости такого имущества независимо от времени его приобретения.
Доходы от операций по продаже объектов недвижимого имущества физическими лицами - нерезидентами, облагаются налогом в таком же порядке.
Отчетным налоговым годом в контексте данного Закона является текущий календарный год с 1 января по 31 декабря.
Сумма налога самостоятельно платится Продавцом по договору до его нотариального удостоверения нотариусом через учреждения банков в сумме, определенной нотариусом.
Нотариус, который удостоверил договор отчуждения объекта недвижимости, обязан послать информацию о таком договоре налоговому органу по налоговому адресу плательщика налога (Продавца) в сроки, установленные законом для налогового квартала. ======= Если продает нерезидент
http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1088.385.39&nobreak=1
Закон Украины о налогах с доходов физлиц. действующая редакция, маш. перевод (по ссылке - оригинал) Статья 7. Ставка налога
7.1. Ставка налога составляет 15 процентов от объекта налогообложения, кроме случаев, определенных в пунктах 7.2-7.4 настоящей статьи. 7.3. Ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной пунктом 7.1 этой статьи, от объекта налогообложения, начисленного как выигрыш или приз (кроме государственной лотереи в денежном выражении) в интересах резидентов или нерезидентов, и от любых других доходов, начисленных в пользу нерезидентов - физических лиц, за исключением доходов, определенных в подпункте 9.11.3 пункта 9.11 статьи 9 этого Закона. Статья 11. Налогообложение операций по продаже объектов недвижимого имущества
11.1. Налогообложение операции по продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика на момент вступления в силу настоящего Закона
11.1.1. Доход, полученный плательщиком налога от продажи не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или части квартиры, комнаты, садового дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), не облагается налогом, если общая площадь такого жилого дома, квартиры или части квартиры, комнаты, садового дома не превышает 100 квадратных метров.
В случае если площадь такого объекта недвижимого имущества превышает 100 квадратных метров, то часть дохода, пропорциональная сумме такого превышения, подлежит налогообложению по ставке в размере 1 процента от стоимости такого объекта недвижимого имущества.
(Подпункт 11.1.1 пункта 11.1 статьи 11 в редакции Закона N 3378-IV от 19.01.2006)
11.1.2. Доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в подпункте 11.1.1 этого пункта, или от продажи объекта недвижимости, другого чем указанное в подпункте 11.1.1 этого пункта, подлежит налогообложению по ставке, определенной пунктом 7.2 статьи 7 этого Закона.
В таком же порядке облагается доход от продажи объекта незавершенного строительства.
11.1.3. Доход от продажи объекта недвижимого имущества определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого недвижимого имущества, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку согласно законодательству.
(Абзац первый подпункта 11.1.3 пункта 11.1 статьи 11 с изменениями, внесенными согласно Закону N 3378-IV от 19.01.2006) (Абзац второй подпункта 11.1.3 пункта 11.1 статьи 11 исключен на основании Закона N 3378-IV от 19.01.2006 )
11.1.4. При обмене одного объекта недвижимости на другой (другие) каждая сторона договора мены уплачивает 50 процентов от суммы налога, рассчитанной согласно положениям подпунктов 11.1.1 или 11.1.2 этого пункта, к стоимости соответствующего отчуждаемого такой стороной объекта недвижимости.
11.2. Налогообложение операций по продаже или обмену объекта недвижимости, приобретенного в собственность налогоплательщиком после вступления в силу настоящего Закона
11.2.1. Доход, полученный плательщиком налога от продажи не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года одного из объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 11.1.1 пункта 11.1 настоящей статьи, не облагается налогом, если общая площадь такого объекта недвижимого имущества не превышает 100 квадратных метров.
В случае если площадь такого объекта недвижимого имущества превышает 100 квадратных метров, то часть дохода, пропорциональная сумме такого превышения, подлежит налогообложению по ставке в размере 1 процента от стоимости такого объекта недвижимого имущества.
(Подпункт 11.2.1 пункта 11.2 статьи 11 в редакции Закона N 3378-IV от 19.01.2006)
11.2.2. Доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в подпункте 11.1.1 пункта 11.1 настоящей статьи, или от продажи объекта недвижимости, иного, чем указанные в подпункте 11.1.1 пункта 11.1 настоящей статьи, подлежит налогообложению по ставке, определенной пунктом 7.2 статьи 7 этого Закона.
В таком же порядке облагается доход от продажи объекта незавершенного строительства.
(Подпункт 11.2.2 пункта 11.2 статьи 11 в редакции Закона N 3378-IV от 19.01.2006)
11.2.3. Доход от продажи объекта недвижимого имущества определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта недвижимого имущества, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку согласно законодательству.
(Подпункт 11.2.3 пункта 11.2 статьи 11 в редакции Закона N 3378-IV от 19.01.2006)
11.2.4. При обмене одного объекта недвижимости на другой (другие) каждая сторона договора мены уплачивает 50 процентов от суммы налога, рассчитанной согласно положениям подпунктов 11.2.1 или 11.2.2 этого пункта, соответственно тому, какой объект недвижимости отчуждается, к его стоимости.
11.3. Налоговым агентом при осуществлении операций по отчуждению объектов недвижимого имущества, в порядке, предусмотренном в статье 11 настоящего Закона, является нотариус, который удостоверяет соответствующий договор при наличии оценочной стоимости такого недвижимого имущества и документа об уплате налога сторонами договора.
Порядок определения оценочной стоимости недвижимого имущества, подлежащего продаже, устанавливается Кабинетом Министров Украины.
Сумма налога самостоятельно уплачивается сторонами (или одной стороной) договора до его нотариального удостоверения через учреждения банков в сумме, определенной налоговым агентом.
(Абзац третий пункта 11.3 статьи 11 в редакции Закона N 3378-IV от 19.01.2006)
Нотариус, который удостоверил договор отчуждения объекта недвижимости, обязан направить информацию о таком договоре налоговому органу по налоговому адресу налогоплательщика в сроки, установленные законом для налогового квартала.
В случае несовершения нотариального действия по удостоверение договора отчуждения объекта недвижимости, по которым осуществлена уплата налога, налогоплательщик имеет право на возврат излишне (излишне) уплаченной суммы налога на основании годовой налоговой декларации, поданной в установленном порядке и подтверждающих документов о фактической уплате налога .
Доходы от операций по продаже объектов недвижимого имущества, осуществляемых физическими лицами - нерезидентами, облагаются налогом согласно с порядком налогообложения таких доходов, определенным для резидентов.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 12:09 | Сообщение # 12 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| И все же - сколько платить в Украине нерезиденту? согласно п.3. статьи 7 - 30 %? или согласно пп1 п1 ст.11 - не облагается продажа не чаще 1 раз в год , если менее 100кв. м.? предлагаю исходить из этой статьи Тетяна Добродій, «Вісник податкової служби України» оригинал по ссылке
http://www.red-develop.com/ru/informaciya/analitika/472.html ниже маш. перевод Налогообложение доходов, полученных нерезидентами от продажи недвижимости Налогообложение доходов нерезидентов регламентируется п. 9.11 ст. 9 Закона № 889-IV, согласно которому доходы с источником их происхождения из Украины, начисляемые (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов, подлежат налогообложению по правилам, установленным для резидентов, с учетом особенностей, определенных отдельными нормами этого Закона. Эту же норму повторено в п. 11.3 ст. 11 Закона № 889-IV, согласно которому доходы от операций по продаже объектов недвижимого имущества, осуществляемых физическими лицами - нерезидентами, облагаются налогом согласно с порядком налогообложения таких доходов, определенным для резидентов. С правовой точки зрения понятие «порядок» является категорией процессуального права, которое устанавливает последовательность выполнения определенных процедур, а понятие «ставки» относится к категориям материального права, поскольку определяет конкретную долю от материального объекта. Закон № 889-IV также разграничивает понятия «порядок» и «ставки», поскольку ставки налогообложения установлен отдельной специальной ст. 7 Закона № 889-IV, а общий порядок налогообложения доходов - ст. 8 этого Закона порядок налогообложения отдельных доходов установлен отдельным статьям), и поэтому понятие «порядок налогообложения» и «ставки налогообложения» не являются тождественными. Применение к доходам нерезидентов, в частности полученных от продажи недвижимости в Украине, ставки 30% является соблюдением норм международных договоров об избежании двойного налогообложения. При этом ст. 11 Закона № 889-IV также устанавливает общее правило налогообложения операций по продаже недвижимости, согласно которому при продаже не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или части квартиры, комнаты, садового дома полученный от такой продажи доход не облагается налогом, если общая площадь такого жилого объекта не превышает 100 м2. То есть данная норма Закона № 889-IV является общей и применяется к доходам всех налогоплательщиков (как резидентов, так и нерезидентов). Таким образом, если нерезидент продает в Украину жилую недвижимость общей площадью до 100 м2, то он не должен платить налог с полученной от такой продажи доход.
Одновременно в случае превышения площади проданного жилья свыше 100 м2 нерезидент должен уплатить 30% с части дохода, пропорциональной превышению площади. Второй и каждый последующий продажу в течение отчетного года жилой недвижимости, а также продажа другой недвижимости (в том числе земли) также должна облагаться у нерезидента по ставке 30%. Применение специально установленной для налогообложения доходов нерезидентов п. 7.3 ст. 7 Закона № 889-IV ставки (двойная ставка налога к установленной в п. 7.1 статьи 7 этого Закона: в 2007 г. - 30%) является особой нормой этого Закона относительно доходов нерезидентов, как это и предусмотрено п. 9.11 ст. 9 Закона № 889-IV. Налогообложение доходов нерезидентов по ставке 30% предусмотрено также Порядком № 1993, в п. 2 которого четко указано, что налог с доходов нерезидентов начисляется по ставке, определенной п. 7.3 ст. 7 Закона № 889-IV (в 2007 г. - 30%). Учитывая приведенное, доходы нерезидентов, полученные от продажи недвижимости в Украине (как от резидентов, так и от нерезидентов), должны облагаться налогом по специально установленной для налогообложения других (кроме заработной платы, процентов, дивидендов, роялти) доходов нерезидентов ставке - 30%. Как свидетельствует мировой опыт, такой подход к налогообложению доходов нерезидентов от продажи недвижимости соответствует нормам международного налогового законодательства, в частности европейских стран. Например, с доходов нерезидентов, полученных от продажи недвижимости, на территории европейских стран налог удерживается: в Норвегии - по ставке 40%, Франции - 33,3%, России - 30%, Англии - 25%, на Мальте - 30 - 35% , в Беларуси - 20%, Италии - 12,5%. В большинстве стран Европы налог с продажи недвижимости составляет 5 - 15%, но одновременно законодательством предусмотрено (что отсутствует в Украину) значительные ставки налогообложения приобретения недвижимости для нерезидентов: в Италии - 20%, Венгрии - 10%, Испании - 7 - 16%, в Англии - 8%, т.е. в совокупности налог по приобретению и продаже недвижимости нерезидентами в таких странах также взыскивается по ставке на уровне 30%. Кроме того, во многих странах Европы существуют ограничения относительно приобретения недвижимости нерезидентами. Например, в Эстонии и Латвии вообще запрещено приобретение недвижимости нерезидентами, в Чехии и Польше нерезидент - физическое лицо не может приобрести недвижимость без открытия в этой стране собственного бизнеса (оформление юридического лица). Поэтому применение к доходам нерезидентов, в частности полученных от продажи недвижимости в Украине, ставки 30% является соблюдением норм международных договоров об избежании двойного налогообложения относительно недискриминации граждан договаривающихся государств при налогообложении аналогичных доходов. Эту позицию подтверждено письмом Минюста Украины от 12.04.2007 г. № 20-35-59, отправленный в ответ на запрос ГНА Украины.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 12:28 | Сообщение # 13 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| но в любом случае - в этом непростом вопросе, заблаговременно до того как предпринимать какие-либо шаги лучше получить письменный или надежный устный ответ непосрдественно от налоговиков для своего случая. и в частности, если даже налоговики в Украине насчитают 30% - возникнет многострадальный вопрос - работает ли росс-укр соглашение об избежании двойного налогообложения (оно должно работать если виды налогов аналогичны), и если работает - то как. Судя по всему, если в Украине сдерут 30 % а в РФ не облагается - соответственно, соглашение не поможет, т.к. оно работало бы, если бы в России обложили бы еще бОльшим налогом (тогда вычли бы 30 % ) http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=643_599
маш. перевод Соглашение
между Правительством Украины и Правительством Российской Федерации
об избежании двойного налогообложения доходов и
имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов
Статья 6
Доходы от недвижимого имущества 1. Доходы, полученные резидентом Договаривающегося Государства от
недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного
хозяйства), находящегося в другом Государстве, могут
облагаться налогом в этом другом Государстве.
Статья 13
Доходы от отчуждения имущества 1. Доходы, полученные резидентом Договаривающегося Государства от
отчуждения недвижимого имущества, определенного в статье 6, которое
находится в другом Государстве, а также акций, выпущенных
под такое имущество, или паев в обществах, активы которых состоят из
такого имущества, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Статья 22
Метод устранения двойного налогообложения 1. Если резидент Договаривающегося Государства получает доход
владеет имуществом в другом Государстве, которые соответственно
положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма
налога на этот доход или имущество, уплаченная в этом другом Государстве,
подлежит вычету из налога, взимаемого с такого резидента
отношении такого дохода или имущества в этом Государстве. Эти
вычет, однако, не будут превышать сумму налога первого
Государства на такой доход или имущество, начисленного в соответствии с ее
налогового законодательства и правил.
2. Если в соответствии с любого положения Соглашения получаемый
доход или имущество резидента Договаривающегося Государства освобождены от налога
в этом Государстве, это Государство может, однако, при подсчете ставки и
суммы налога с части дохода или имущества этого резидента, которая
Оставшуюся принять во внимание освобожденный доход или имущество.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 13:20 | Сообщение # 14 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| Quote (Ирина) Роман, а где в Украине определяется остаточная стоимость дома?. Если я его допустим буду продавать согласно Договора купли продажи за 1,0 тыс. долларов, а фактически за 10,0 тыс. долларов. Разница в 9,0 тыс. не где не будет упомянута. В этом случае как может повести себя налоговая служба? И здесь какой процент подлежит перечислению государству? И налоговый вычет он будет распространяться на россиянина?. соответственно,
если БТИ оценит в 1 000 долларов и так укажете в договоре - охотиться налоговики за переплаченными покупателем наличными сверх договора не должны. Указывать в договоре сумму меньшую, нежели оценка бти - нет смысла или просто невозможно. Все отчисления должны производиться от суммы, не меньшей чем оценка БТИ. государству (и прочие отчисления) - от суммы, указанной в договоре, но не меньше чем от суммы, определенной БТИ налоговые вычеты - это смотря что понимать. На Украине что - все указано в законе о налоге с доходов физлиц. если до 100 кв.м. не чаще 1 раз в год продает россиянин-нерезидент Украины, то вполне возможно, что и 0%, хотя вопрос тонкий - как налоговики посмотрят. выше привел статью из их вестника. вроде 0 %. в России налоговоые вычеты - это если налог платится. Он не платится, если домом владели 3 года и более - тогда вопрос закрыт. Если бы налог в России платился, и производились вычеты покупателю-россиянину- отправной точкой должна служить сумма в договоре, но тоже, как здравый смысл подсказывает, не менее оценки БТИ. если в договоре , например, сумма совпадающая с оценкой БТИ, но "серым налом" уплачено больше - я не думаю, что кто-то где-то эту сумму учтет, уличив в указании ложной стоимости в договоре. ведь этот излишек всплывет, например, когда покупатель, заплатив больше, чем по договору, пытается получить налоговые вычеты исходя не из той суммы, которую указал в договоре, а с фактической. Если бы покупатель , уплачивая свои налоги (на связанные с покупкой дома у Вас), по пытался бы получить налоговые вычета исходя не из указанной в договоре суммы (ну а она не должна быть меньше оценки БТИ), а, а из фактической - тогда можно было бы засветить реально уплаченные деньги. но покупатель будет, скорее всего, гражданин Украины, резидентУкраины, и в РФ он налоги (не связанные с приобретением жилья) платить не будет и налоговые вычеты, в связи с покупкой жилья, получать не будет.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| РоманГрезин | Дата: Вторник, 26.10.2010, 13:35 | Сообщение # 15 |
|
Эксперт
Группа: Администраторы
Сообщений: 2276
Награды: 38
Репутация: 147
Статус: Отсутствует
| покупатель - украинец, резидент Украины, получая налоговый кредит, К примеру, или в иных отношениях с налоговой - см. в законе о налоге с доходов ФЛ статьи 4, 5, 6, МОГ БЫ засветить реальную стоимость сделки (если наличными заплатили больше, чем в договоре), но просто ему этого не надо делать. И тот же налоговый кредит - рассчитывается исходя из суммы, указанной в договоре купли -продажи http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1088.385.39&nobreak=1 Стаття 5. Податковий кредит
5.1. Право платника податку на податковий кредит
5.1.1. Платник податку має право на податковий кредит за наслідками звітного податкового року.
5.1.2. Підстави для нарахування податкового кредиту із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації.
5.2. Документальне підтвердження витрат, які включаються до складу податкового кредиту
5.2.1. До складу податкового кредиту включаються фактично понесені витрати, підтверджені платником податку документально, а саме: фіскальним або товарним чеком, касовим ордером, товарною накладною, іншими розрахунковими документами або договором, які ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та визначають суму таких витрат.
grezin.ucoz.com
|
| |
| |
| Вадим | Дата: Пятница, 12.11.2010, 14:22 | Сообщение # 16 |
|
Группа: Гости
| Роман, подскажите пожалуйста по оформлению в наследство недвижимости в Украине (Сумская область) гражданином России. Время на оформление нет, но читал что существуют организации предлагающие свои услуги в этом нелегком деле. Стоит ли в таковые обращаться? И где таковые искать?
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Пятница, 12.11.2010, 14:54 | Сообщение # 17 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| сумская область недвижимость ссылка в Яндексе
http://yandex.ru/yandsearch?clid=41139&yasoft=barff&text около нотариальных контор, БТИ всегда есть посредники (объявления) оказывающие данные вид услуг. Все такие сделки необходимо обговаривать Договором об оказании услуги.
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Пятница, 26.11.2010, 10:29 | Сообщение # 18 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Налог для нерезидента
Подробный вопрос:
Я являюсь гражданином России. У меня есть квартира в Днепропетровске, доставшаяся мне по наследству. Я собираюсь ее продавать. Мне сказали, что так как я являюсь нерезидентом, то после заключения сделки мне надо будет заплатить налог с дохода в размере 30% от стоимости квартиры! Так ли это? Как и куда я должен буду заплатить эти деньги - нотариусу или непосредственно в налоговую инспекцию? НАШ ОТВЕТ: Согласно ст.11 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" доход при продаже квартиры не чаще одного раза в год не облагается налогом, если площадь квартиры не превышает 100 квадратных метров. Это правило является общим для всех плательщиков налогов - резидентов и нерезидентов. Это означает, что если Вы продаете квартиру первый раз в текущем году, то Ваш доход в этом случае не облагается налогом.
В то же время указанный закон разграничивает понятие "порядок" и "ставки" налогообложения. Если порядок является единым для всех плательщиков налогов, то ставки для резидентов и нерезидентов существенно отличаются.
В законе определена ставка налогообложения для нерезидентов. Она составляет двойную ставку налога, установленную в п.7.1 Закона для резидентов (15%), - то есть 30%.
Вам стоит это учитывать в том случае, если площадь Вашей квартиры превышает 100 кв. м или Вы продаете жилую недвижимость второй или последующий раз в этом году.
Если площадь Вашей квартиры превышает 100 кв. м, то при продаже Вы должны будете заплатить налог в размере 30% от той части дохода, которая пропорциональна превышению площади.
Если же имеет место вторая или последующая продажа жилой недвижимости на протяжении отчетного года, то доход будет облагаться налогом по ставке 30% от суммы договора, но не ниже оценочной стоимости квартиры.
Налоговым агентом в данном случае является нотариус, который удостоверяет договор купли-продажи квартиры. Вы самостоятельно можете рассчитать и оплатить налог по местонахождению рабочего места нотариуса. А нотариус должен проверить правильность расчета и уплату этого налога.
по материалам "Недвижимость в движении"
http://cr-ua.com.ua/faq
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Четверг, 06.01.2011, 22:11 | Сообщение # 19 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Quote (ан200) Роман, здравствуйте!
Очень познавательны Ваши ответы. Может быть, Вы сталкивались и с таким вопросом: закон Украины "О налогообложении доходов физических лиц" допускает признание иностранного гражданина резидентом при наличии у него "центра жизненных интересов" в Украине (абз.2 пп1 ст. 1.20.1). В одном из комментариев на этот счет прочитал, что для признания существования такого центра достаточно проживания на Украине членов семьи.
Дословно на укр это звучит так - "Достатньою, але не виключною умовою для встановлення місцезнаходження центру життєвих інтересів фізичної особи – іноземця є місце постійного проживання членів її сім'ї та/або отримання переважної частини доходу. Відповідно до п. 2 ст. 2 Рекомендацій комісії ЄС держава може вимагати від фізичної особи надання доказів отримання принаймні 75 % свого прибутку (доходу) в цій державі.
Критерій щодо 75 % загального оподатковуваного доходу свідчить про те, що фізична особа отримує основну частину свого прибутку в даній країні та перебуває у подібній з резидентами ситуації.
Відповідно до міжнародних норм при визначенні центру життєвих інтересів доцільно враховувати в сукупності сімейні та соціальні зв'язки, політичну, культурну чи іншу діяльність, місцезнаходження бізнесу (лист ДПАУ від 08.05.2009 р. № 2020/A/17-0714, № 9544/7/17-0717) "
Собственно вопрос: знакома ли Вам подобная практика, возможно ли стать резидентом дочери (гражданка РФ, живет в РФ), если ее мать постоянно проживает в Украине и завещала ей свою приватизированную квартиру. Цель - не платить 30%-й налог на наследство.
Quote (ан200) Ирина, здравствуйте!
Почитал очень интересную переписку с Романом по вопросам налогообложения наследуемой недвижимости. У меня похожая ситуация и вот встретил такой комментарий на одном из сайтов - якобы иностранный гражданин может приобрести статус резидента при наличии у него в Украине т.н. "центра жизненных интересов" (абз.2 п.п. 1.20.1 Закона «О налогообложении доходов физических лиц»). Нет ли у вас информации о возможности практически реализовать такое право, что для этого нужно, достаточно ли проживания в Украине членов семьи? Вопросы объединила в тему, которую создал Андрей.
т.к. они практически перекликаются.
Приобретение статуса налогового резидента гражданами РФ
http://russia-ukraine.tk/forum/65-1070-1
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| marival | Дата: Вторник, 07.02.2012, 01:15 | Сообщение # 20 |
 Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 4
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Привет всем! Очень нужно получить совет от людей разбирающихся в вопросах дарения или купли-продажи недвижимости! Как в этом случае складываются отношения между гражданами Украины и иностранцами?
Моя близкая подруга и её несовершеннолетний сын - граждане России. А её родители - граждане Украины, в их владении частный дом. И мать, и отец в очень преклонном возрасте и есть опасение, что их могут обмануть дальние родственники! И каким-то образом завладеть домом.
Моей подруге нужно как-то переоформить жильё на себя или на своего несовершеннолетнего сына ещё при жизни родителей. Что-бы ни сейчас, ни после их смерти не иметь проблем с другими родственниками и (возможными) наследниками. Родители этого тоже желают.
Моя подруга хочет, что-бы они доживали свой век в этом доме, но фактически, что-бы уже сейчас эта недвижимость принадлежала ей или её сыну (ему 12 лет).
Проблема ещё в том, что она с семьёй сейчас проживает в Канаде. И не имеет возможности посетить нотариуса (что-бы прояснить ситуацию) в Украине - лично. Так что вопрос к форумчанам:
1. Какая сделка предпочтительнее (выгоднее) в этом случае - продажи или дарения?
2. Может существуют другие способы передачи недвижимости, о которых мы даже не догадываемся?
3. На кого лучше оформить недвижимость: на дочь - иностранку или на внука иностранца?
4. Могут ли иностранцы долгое время владеть недвижимостью (жилым домом) в Украине? Нет ли каких-то временных или других ограничений?
5. Какие документы могут потребоваться?
|
| |
| |
