|
Налог на получение наследства в Украине нерезидентами
|
|
| Ирина | Дата: Воскресенье, 06.02.2011, 06:13 | Сообщение # 1 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Вопрос-Ответ информационное сообщение Вопрос
Я ,гражданин России, унаследовал квартиру умерших родителей в г.Херсон. В этой квартире проживал с1965 по 1983 до призыва в Советскую Армию, в которой остался служить на Дальнем Востоке до 2006 года, автоматически получив российское гражданство после распада СССР.
По законам Украины являюсь иноземцем, нерезидентом...Обидные клички...
Но еще обиднее, то, что, оказывается, я должен заплатить налог за родную квартиру в размере 30%(по словам нотариуса)
Может в Новом налоговом кодексе что-то изменилось в этом вопросе?
Разъясните, пожалуйста.
А если я продам эту квартиру, должен ли я платить налог? Ответ
Изменилось. Сейчас налог на наследство для нерезидентов - 15%, но заплатить их нужно до оформления наследство, иначе нотариус не должен вам его выдавать. Выглядеть это будет так: в день выдачи наследства нотариус вам кучу квитанций, которые вы должны будете проплатить, в том числе и налог. Оплачиваете - получаете свидетельство о праве на наследство. При продаже нерезидент также оплачивает 15% от стоимости предмета договора до его нотариального удостоверения. Вопрос
А эти 15% от размера сделки купли-продажи или от БТИ-шной оценочной стоимости квартиры?
А если я оформлю генеральную доверенность на продажу жилья на гражданина Украины, налог с продажи тоже платится? Ответ
1.От большей из этих двух стоимостей
2.Когда гр.Украины будет оформлять договор купли-продажи - будет платить за вас, столько, сколько положено вам, т.е. 15%. Вопрос
1) Т.е. наследник-нерезидент, приходит к нотариусу, который ведет дело и от НОТАРИУСА получает квитанцию на уплату налога?
2) Каким методом нотариус высчитал указанную в квитанции цифру налога, (для этого как минимум необходим акт оценки из БТИ т.е. откуда этот акт пояился у нотариуса)?
Пожалуйста укажите, что включено в "кучу квитанций от нотариуса", т.е., что потребуется еще оплатить помимо налога. (Нерезидент получает по завещанию 1/2 дома + кусочек приватизированной земли от отца гражданина Украины). Ответ
Он нотариусу должен предоставить квитанцию об оплате на нужную сумму. Если вы знаете куда и сколько платить - платите, нет - нотариус скажет куда и сколько. Чтобы нотариус выдал свидетельство о праве на наследство ему потребуется вытягГоспошлина, стоимость бланков, стоимость вытягов из государственных реестров, стоимость дополнительных услуг и т.д.(это для госнотариуса) из БТИ. Вы его получите по запросу
нотариуса за свои деньги. Вопрос
У нас тоже подобная ситуация.
Умерла бабушка -гражданка Украины. Квартира в равных долях по завещанию на меня и маму(т.е. родную дочку и внучку). В марте крайний срок вступления.
По новому законодательству мы будем платить 15% от оценочной стоимости БТИ. Правильно? Или еще 15% России. Или всего 15%?
Вопрос в другом
муж у меня гражданин Украины, дочка 2,5 года тоже прописана на Украине и рождена в Житомире.
Непрерывно нахожусь на Украине уже более 183 дней с последующим продлением регистрации.
Возможно, что ко мне как к наследнице может подходить такая фраза: Если я ее правильно толкую
Или это все таки именно ПМЖ -которое мы не успели оформить ранее. Об этом идет речь.
Тогда налог меньше? Или все таки будем платить 15% Ответ
Если докажете, что вы резидент - налога на наследство не будет. Вид на жительство оформлен? Или регистрация отмечается в паспорте? Если на момент получения наследства у вас будет 183 дня пребывания в Украине - вы резидент. Поэтому в наследство вступайте, а получать свидетельство рекомендую после набора указанных дней(в марте будет только 90). Вопрос ПМЖ -нет. Не успеваем оформить
У меня 3 месяца с июня прошлого года(2010) (90 дней) + 6 мес это сейчас. В марте истекает эти 6 мес. и ОВИР дает добро на продление регистрации еще на 90 дней.
Т.е. непрерывно я нахожусь на территории Украины с июня прошлого года. 183 дня наберется спокойно.
Сегодня была в нотариальной конторе -нотариус утверждает упорно, что я нерезидент.
Как ссылаться правильно на это, чтобы доказать. Или все равно надо ПМЖ....??? Ответ
У вас же была цитата: 183 дня с начала налогового года. А начало года - 01.01.2011 года. Поэтому сейчас вы нерезидент. Будете жить на территории Украины безвыездно до августа - станете резидентом. При получении наследства ввиде недвижимости нерезидентом надо:
1.Получить справку об оценке данного объкта в местном БТИ
( помнить, что цена указанная в оценке будет влиять на налог, чем меньше цена, тем меньше налог)
2.Заплатить налог 15% до 10-кратной величины минимальной зарплаты, и 17% если превышает 10-ратную величину.Если предпологается дальнейшая продажа, то уговорить клиента придерживаться цены указаной в оценке для офориления купли-продажи.
1.Заплатить налог от цены указанной в акте купли-продажи.Или же второй вариант,
2.подождать три года и продать без налога до 100 м кв площади. ( это тоже риск как не известно, не поменяеться ли что в законе за это время в худшую сторону).
Я не старался накручивать ситуацию, просто мне хотельсь бы узнать почему нельзя применить для нерезидентов порядок родства, какова логика изменений в новом законе по отношению к предыдущему закону налогообложения. Ведь если смотреть на предыдущий закон то там:
7.3. Ставка податку становить подвійний розмір ставки, визначеної пунктом 7.1 цієї статті, від об'єкта оподаткування, нарахованого як виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів, та від
будь-яких інших доходів, нарахованих на користь нерезидентів - фізичних осіб, за винятком доходів, визначених у підпункті 9.11.3 пункту 9.11 статті 9 цього Закону. ( Пункт 7.3 статті 7 із змінами, внесеними згідно із Законом N 1958-IV ( 1958-15 ) від 01.07.2004 )
Все понятно, как не крутись а надо было платить 30%, тем более что в статье 13
Стаття 13. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав ...
Даже не указывается, какой налог для нерезидентов при этом, так как нет надобности ведь в ст. 7.3 все указано.
И теперь новый закон:
167.3. Ставка податку становить подвійний розмір ставки, визначеної абзацом першим пункту 167.1 цієї статті, бази оподаткування щодо доходів, нарахованих як виграш чи приз (крім у державній та недержавній грошовій лотереї та виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри) на користь резидентів або нерезидентів.
Як виняток з абзацу першого цього пункту грошові виграші у спортивних змаганнях (крім винагород спортсменам чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня,
у тому числі спортсменам-інвалідам, визначених у підпункті "б" підпункту 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу) оподатковуються за ставкою, визначеною у пункті 167.1 цієї статті.
Далее:
174.2.2. за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу, вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення
Я сознательно включил ст 174.2.2. так как мне кажеться как раз и есть смысл последующей статьи, чтобы указать какая разница для налогообложения для резидентов и нерезидентов при наследстве не от прямых родственников.
174.2.3. за ставками, визначеними в пункті 167.1 статті 167 цього Кодексу, для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента
Указывается «будь-якого об’єкта спадщини» но не любой порядок степени родства. Это понимать как? Порядок степени родства совсем не учитываеться, или же ссылаясь на «Ст 170.10.1 ....на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів...»
и далее ст. 174.2. Об’єкти спадщини оподатковуються:
174.2.1. за нульовою ставкою:
а) вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення;
так получается если не применять порядок степени родства для нерезидентов то если нерезидент то человек лишается права быть сыном, мужем, и т.д. для резидентов украины.
«.. Членами сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки та батьки її чоловіка або дружини, її чоловік або дружина, діти як такої фізичної особи, так і її чоловіка або
дружини, у тому числі усиновлені ними діти. Інші члени сім'ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення...» Гр.России, например, подает заявление о принятии наследства, но с оформлением не спешит. Вместо этого приезжает на Украину в январе, оформляет вид на жительство, регистрируется на пол-года(необходимо 183 дня) и уезжает обратно в Россию. Прилетает в конце июля, уже резидентом. Сколько это стоит? Думаю, тоже около 3000 грн, не больше, но при этом налог он уже не платит. Продажа - аналогично.
Вы, меня звали ?
Сообщение отредактировал Ирина - Четверг, 31.03.2011, 13:40 |
| |
| |
| Ирина | Дата: Суббота, 24.09.2011, 13:22 | Сообщение # 2 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Юридические консультации из газеты «Объявления Крыма». 2011 г. Каковы обязательные платежи при оформлении наследства на недвижимость?
Каковы обязательные платежи при оформлении наследства на недвижимость?
Каковы обязательные платежи при оформлении наследства на недвижимость?
Если Вы оформляете в государственной нотариальной конторе свои наследственные права, то в соответствии с требованиями действующего законодательства, Вам, необходимо оплатить следующие платежи.
1) Государственная пошлина.
Согласно части первой статьи 19 Закона Украины "О нотариате", за совершение нотариальных действий государственные нотариусы взимают государственную пошлину в размерах, установленных действующим законодательством.
Размер ставок государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство и льготы по его уплате установлены Декретом Кабинета Министров Украины "О государственной пошлине" от 21.01.1993 № 7-93 (с изменениями и дополнениями).
Так, за выдачу свидетельства о праве на наследство взимается государственная пошлина в размере, установленном подпунктом "ж" пункта 3 статьи 3 указанного Декрета, т.е. 2 необлагаемых минимума доходов граждан - 34 грн.
Льготы по уплате государственной пошлины предусмотрены статьей 4 вышеупомянутого Декрета.
2) Плата за дополнительные услуги правого характера
Одновременно отмечаем, что за предоставление государственными нотариусами дополнительных услуг правового характера, не связанных с совершаемыми нотариальных действий, а также технического характера, взимается отдельная плата в размерах, устанавливаемых Главным управлением юстиции Министерства юстиции Украины в Автономной Республике Крым, областными, Киевским и Севастопольским городскими управлениями юстиции. Средства, полученные от предоставления таких дополнительных услуг, направляются в Государственный бюджет Украины (часть 2 статьи 19 Закона Украины "О нотариате").
3) Плата за внесение записей и выдачу выписок из Наследственного реестра
Пунктом 5 приказа Министерства юстиции Украины от 07.04.2005 № 33 / 5 "О ведении Наследственного реестра и внесения изменений и дополнений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства юстиции Украины", зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 07.04.2005 за № 373/10653 (с изменениями и дополнениями) установлено,
что за внесение в Наследственный реестр одной регистрационной записи об удостоверении, изменение или дубликате завещания с выдачей об этом выписки взимается плата в размере сорока шести гривен семидесяти пяти копеек с учетом НДС;
за внесение в Наследственный реестр одного регистрационного записи об удостоверении или дубликат наследственного договора; свидетельство или дубликат свидетельства о праве на наследство с выдачей об этом выписки взимается плата в размере тридцати четырех гривен с учетом НДС;
за проверку наличия или отсутствия завещания и наследственного договора с выдачей об этом выписки, а также за проверку наличия или отсутствия заведенной наследственного дела с выдачей об этом выписки взимается плата в размере тридцати четырех гривен с учетом НДС.
4) Налогообложение доходов, полученных в наследство
С 01.01.2005 вступила в силу статья 13 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" (далее - Закон).
Вышеупомянутой статьей, в частности, предусмотрено, что при получении наследства наследниками, являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства, объекты наследства облагаются по нулевой ставке налога к любому объекту наследства;
при получении наследства наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства, объекты наследства облагаются по ставке налога к любому объекту наследства 5 процентов от объекта налогообложения, начисленного налоговым агентом;
при получении наследства любым наследником от наследодателя-нерезидента (РОССИЯНЕ) объекты наследства облагаются налогом по ставке налога к любому объекту наследства 15 процентов от объекта налогообложения ".
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| Olga | Дата: Суббота, 24.09.2011, 14:23 | Сообщение # 3 |
|
Генерал-полковник
Группа: Друзья
Сообщений: 673
Награды: 23
Репутация: 235
Статус: Отсутствует
| Все перечитала, но не поняла -- от какой суммы идет % налогообложения? От стоимости по БТИ или той, которая указана в договоре на покупку квартиры? Или делается какая-то рыночная оценка?
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Суббота, 24.09.2011, 15:44 | Сообщение # 4 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Quote (Olga) той, которая указана в договоре на покупку квартиры
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| Olga | Дата: Вторник, 27.09.2011, 17:50 | Сообщение # 5 |
|
Генерал-полковник
Группа: Друзья
Сообщений: 673
Награды: 23
Репутация: 235
Статус: Отсутствует
| Капец  Спасибо, Ирина!
|
| |
| |
| yahdim | Дата: Воскресенье, 19.02.2012, 21:13 | Сообщение # 6 |
 Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 8
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Ответьте пожалуйста на такой вопрос: моя мама, гр. РФ, по завещанию должна вступить в право владения на комнату в квартире на Украине.
Соответственно, заплатив налог 15%. Так вот, придется ли платить и мне снова 15%, как ее сыну (гр.РФ), если в дальнейшем я буду вступать в наследство по завещанию от мамы, или например, если она подарит/продаст мне эту комнату. Спасибо
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Понедельник, 20.02.2012, 10:11 | Сообщение # 7 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Обычно граждане РФ платят не 15%, а 17%.
Quote (yahdim) придется ли платить и мне снова 15%, как ее сыну (гр.РФ), если в дальнейшем я буду вступать в наследство по завещанию от мамы, или например, если она подарит/продаст мне эту комнату
Да, придется те же 17 %.
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Вторник, 28.02.2012, 12:20 | Сообщение # 8 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Поправьте меня, если я неправ!
При продаже недвижимости на Украине не резидентом не резиденту, продавец оплачивает налог в размере 17%, но если недвижимость была в его владении более 3х лет, то ставка налога 0?
Просто сейчас намереваюсь приобрести квартиру в Украине и возникает вопрос - как в дальнейшем для передачи ее детям уйти от уплаты налогов официальным путем. Т.е. наследство (по завещанию) не подходит, т.к. налог в 17% при вступлении в наследство и при немедленной продаже квартиры (не дожидаясь 3 года) опять же 17%. Как лучше поступить - приобрести квартиру на себя и ребенка в равных долях? Но тогда каким образом после смерти моя доля перейдет к ребенку - наследство? Опять же 17%? Или через 3 года продать свою долю ребенку с 0 ставкой налога, но в этом случае он (ребенок) должен будет заплатить налоги в пенсионный, услуги нотариуса и гос пошлину в общей сложности около 3%.
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Вторник, 28.02.2012, 13:23 | Сообщение # 9 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Quote (jeffry) При продаже недвижимости на Украине не резидентом не резиденту,
Quote (jeffry) недвижимость была в его владении более 3х лет,
Quote (jeffry) продавец оплачивает налог в размере 17%,
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Вторник, 28.02.2012, 16:13 | Сообщение # 10 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Тогда остается одно - вписать ребенка как собственника доли при покупке квартиры и потом оформить ему дарственную на свою долю:
Водночас згідно зі ст. 14 Закону не підлягають оподаткуванню такі доходи, як кошти або майно (майнові чи немайнові права), подаровані одним членом подружжя іншому в межах їх частини спільної часткової чи спільної сумісної власності, а також батьками дітям, у тому числі зачатим за життя та народженим після, і дітьми батькам у межах їх частини спільної часткової власності згідно із законом (п. 14.2). Ця норма розповсюджується й на нерезидентів.
то же по-русски
Вместе с тем согласно ст. 14 Закона Украины "О налоге с доходов физических лиц" не подлежат налогообложению такие доходы, как :
* средства или имущество (имущественные или неимущественные права), подаренные одним супругом другому в пределах их доли в общей долевой или общей совместной собственности;
* а также подаренные родителями детям, в том числе зачатым при жизни, но родившимся после смерти одного из родителей, и подаренные детьми родителям в пределах их доли в общей собственности согласно указанному закону (п. 14.2).
Эта норма распространяется и на нерезидентов.
Т.е. если дом, квартира принадежит нескольким членам семьи в равных долях - они все записаны в св-ве о собственности - тогда дар или наследование одной части (от 1 члена семьи другом, напр. от мужа жене или от отца ребенку) не облагается.
Я прав?
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Вторник, 28.02.2012, 16:27 | Сообщение # 11 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Вообще как я понимаю, есть "Налоговый кодекс", а есть закон Украины "О налоге с доходов физических лиц" и оба регламентируют порядок и ставку налогов????
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Четверг, 01.03.2012, 10:54 | Сообщение # 12 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Вот информация одна:
С сайта "Все о бух.учете"
Специалисты ГНАУ предоставили разъяснение относительно налогообложения доходов, полученных гражданином России от продажи квартиры, находящейся в его собственности более 3 лет.
Контроллеры указали: доходы нерезидентов от операций по продаже объектов недвижимости, полученные на территории Украины, облагают налогами в таком порядке и по таким ставкам, которые определены для резидентов (п. 172.9 Налогового кодекса Украины, далее — НКУ).
При этом налоговики напомнили, что доход, полученный налогоплательщиком от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земучасток, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земучастке), а также земучастка, не превышающего нормы безвозмездной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от его предназначения, и при условии пребывания такого имущества в собственности налогоплательщика свыше трех лет, не облагают налогами (см. п. 172.1 НКУ).
Письмо ГНАУ от 28.02.11 г. № 2085/Б/17-0714
К сожалению этого письма я так и не нашел в интернете, но нашел другое:
Налогообложение доходов от продажи недвижимости- разъяснения специалистов ГНА в г. Севастополе
Согласно п. 172.1 ст. 172 раздела IV Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года № 2755-IV(далее - НКУ), доход, полученный налогоплательщиком от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, не превышающего нормы безвозмездной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины в зависимости от его назначения, и при условии нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика свыше трех лет, не облагается налогами.
Согласно п. 172.2 ст. 172 НКУ доход, полученный налогоплательщиком от продажи в течение отчетного налогового года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в пункте 172.1 этой статьи, или от продажи объекта недвижимости, не указанного в пункте 172.1 этой статьи, подлежит налогообложению по ставке, определенной пунктом 167.2 статье 167 НКУ.
Пунктом 172.9 ст. 172 НКУ предусмотрено, что доход от операций по продаже (обмена) объектов недвижимости, которые осуществляются физическими лицами - нерезидентами, облагается налогом согласно этой статье в порядке, установленном для резидентов, по ставкам, определенным в п. 167.1 ст. 167 НКУ (15% и/или 17%).
Согласно п. 172.5 ст. 172 НКУ сумма налога определяется и самостоятельно платится через банковские учреждения:
а) лицом, которое продает или обменивает с другим физическим лицом недвижимость, - до нотариального удостоверения договора купли-продажи, мены;
б) лицом, в собственности которого находился объект недвижимости, отчужденный по решению суда об изменении владельца и переход права собственности на такое имущество.
При этом, физическое лицо обязано отобразить доход от такого отчуждения в годовой налоговой декларации.
Т.е., доход от операций по продаже (обмена) объектов недвижимости, находящейся в его собственности менее трех лет, которые осуществляются физическими лицами - нерезидентами, облагается налогом по ставкам, определенными в п. 167.1 ст. 167 НКУ (15% и/или 17%).
Если доход, полученный нерезидентом от продажи на протяжении отчетного налогового года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в пункте 172.1 ст.172 ПКУ, или от продажи объекта недвижимости, не указанного в пункте 172.1ст.172 ПКУ, то такой доход облагается налогами по ставкам 15% и/или 17% в зависимости от дохода, полученного в отчетном месяце.
Если объект недвижимости, указанный в п.172.1 ст.172 НКУ, находится в его собственности свыше трех лет, то доход от продажи такой недвижимости не облагается налогом.
Отдел МРР и обращений граждан ГНА в г. Севастополе
И еще нашел одно разьяснение налоговой:
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 22.03.2011 г. N 2800/л/17-0714
О рассмотрении обращения
Государственная налоговая служба Украины, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины, рассмотрел в рамках своей компетенции письмо от *** N ****, и сообщает.
........
По вопросу 6. Согласно п. 172.9 ст. 172 Кодекса доход от операций по продаже (обмену) объектов недвижимости, осуществляемых физическими лицами - нерезидентами, облагается по ст.172 Кодекса в порядке, установленном для резидентов, по ставкам определенным в п. 167.1 ст. 167 Кодекса. Также, в соответствии с п. 172.10 ст. 172 Кодекса продажа, в частности, нерезидентами наследуемого (полученного в подарок) объекта недвижимости подлежит налогообложению согласно положений ст. 172 Кодекса.
Следовательно, если недвижимость находится в собственности нерезидента менее трех лет, то при ее продаже в 2011 г., такой налогоплательщик-нерезидент имеет обязанность по уплате налога с получаемого от такой продажи дохода по ставкам, установленным ст. 167 Кодекса.
По вопросу 7. Порядок налогообложения доходов, полученных нерезидентами регулируется п. 170.10 ст. 170 Кодекса, которым установлено, что доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов, подлежат налогообложению по правилам и ставкам, определенным для резидентов (с учетом особенностей, определенных некоторыми нормами раздела IV Кодекса для нерезидентов).
Налогообложение дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом в результате принятия им в наследство средств, имущества, имущественных или неимущественных прав регламентируется пп. 174.2.3 п. 174.2 ст. 174 Кодекса, согласно которому, при получении любого объекта наследства, которое наследуется наследником - нерезидентом от наследодателя - резидента, такой доход облагается по ставкам, определенным в п. 167.1 ст. 167 Кодекса (15% и 17%).
Учитывая указанное, к стоимости любых объектов наследования, полученных в 2011 году нерезидентами в Украину от наследодателя - резидента, независимо от их степени родства с наследодателем, применяются ставки налога, предусмотренные п. 167.1 ст. 167 Кодекса.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 22.03.2011 г. N 2800/л/17-0714
О рассмотрении обращения
Государственная налоговая служба Украины, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины, рассмотрел в рамках своей компетенции письмо от *** N ****, и сообщает.
По вопросу 1. Согласно пп. 163.1.1 п. 163.1 ст. 163 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) объектом налогообложения резидента является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, в который, в соответствии с пп. 164.2.4 п. 164.2 ст. 164 Кодекса, включается, в частности, часть доходов от операций с имуществом, размер которой определяется согласно положений ст. 172 этого Кодекса.
Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества регламентируется ст. 172 Кодекса, п. 172.1 которой установлено, что доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза на протяжении отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, который не превышает нормы бесплатной передачи, определенной ст.121 Земельного кодекса Украины в зависимости от его назначения и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет, не облагается.
Доход от отчуждения хозяйственно-бытовых сооружений, расположенных на одном участке с жилым или садовым (дачным) домом (пп. 14.1.129 п. 14.1 статьи 14) и продающихся вместе с ним, для целей налогообложения отдельно не определяется.
При этом, согласно пп. 14.1.129 "а" п. 14.1 ст. 14 Кодекса, жилой дом является объектом жилой недвижимости.
Согласно п. 172.2 указанной статьи Кодекса доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 этой статьи, или от продажи объекта недвижимости, не указанного в п. 172.1 этой статьи, подлежит налогообложению по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 Кодекса (5%).
Исходя из приведенных норм Кодекса, для целей налогообложения, объект недвижимости в виде жилого дома с хозяйственно-бытовыми постройками, находящийся в собственности плательщика менее трех лет и земельный участок (с учетом норм ст.121 Земельного кодекса Украины), на котором расположена такая недвижимость и находится в собственности у такого плательщика более трех лет, рассматриваются отдельно с соответствующим их налогообложением или не налогообложением. То есть, доход, полученный от продажи земельного участка на котором расположен такой дом, не облагается. Доход, полученный от отчуждения жилого дома с хозяйственно-бытовыми постройками, подлежит налогообложению по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 Кодекса.
Если право собственности на жилой дом как объект недвижимости (объект налогообложения) было приобретено плательщиком в 2010 году, то доход от продажи в текущем году этого объекта недвижимости будет подлежать налогообложению по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 Кодекса.
По вопросу 2. Согласно п. 172.3 ст. 172 Кодекса доход от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку в соответствии с законом.
Согласно п. 172.11 ст. 172 Кодекса порядок определения оценочной стоимости недвижимости и объектов незавершенного строительства, которые продаются (обмениваются), определяется Кабинетом Министров Украины, а именно, согласно постановления Кабинета Министров Украины от 10.09.03 г. N 1440 "Об утверждении Национального стандарта N 1 "Общие основы оценки имущества и имущественных прав" и от 28.10.04 г. N 1442 "Об утверждении Национального стандарта N 2 "Оценка недвижимого имущества".
В настоящее время определение правовых основ осуществления оценки имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине, ее государственное и общественное регулирование, обеспечение создания системы независимой оценки имущества с целью защиты законных интересов государства и других субъектов правоотношений в вопросах оценки имущества, имущественных прав и использования ее результатов, осуществляется согласно Закону Украины от 12.07.01 г. N 2658 "Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине".
Центральный орган исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов осуществляет управление в сфере оценки земель и земельных участков (ст. 289 Кодекса).
По вопросу 3. Согласно ст. ст. 715 и 716 Гл. 54 Гражданского кодекса Украины к договору мены применяются общие положения о купле-продаже. По договору мены каждая из сторон обязуется передать другой стороне в собственность один товар в обмен на другой товар. Каждая из сторон договора мены является продавцом того товара, который она передает в обмен, и покупателем товара, который она получает взамен. Т.е. сущностью договора мены имущества является купля-продажа имущества. Также, для целей ст. 172 Кодекса, под продажей понимается любой переход права собственности на объекты недвижимости, кроме их наследования и дарения (п. 172.8 Кодекса).
Учитывая указанное, порядок налогообложения дохода плательщика налога от обмена объекта недвижимого имущества является аналогичным порядку налогообложения дохода от продажи такого имущества, установленного ст. 172 Кодекса.
По вопросу 4. Информацию о удостоверенных договорах продажи (обмена) объектов недвижимости, включая информацию об их стоимости и сумме уплаченного плательщиком налога нотариус, который удостоверяет соответствующий договор, согласно п. 172.4 ст. 172 Кодекса, ежеквартально представляет в орган государственной налоговой службы по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса в соответствии с приказом ГНА Украины от 24.12.10 г. N 1020, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 13 января 2011 за N 46/18784.
По вопросу 5. Согласно п. 172.5 ст. 172, пп. 168.4.5 "б" п. 168.4 ст. 168 Кодекса лицо, продающее (обменивающее) с другим физическим лицом недвижимость, самостоятельно определяет и уплачивает сумму налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет по его налоговому адресу через банковские учреждения до нотариального удостоверения договора купли-продажи, мены. Кроме того, физическое лицо в случаях, определенных IV разделом Кодекса, несет ответственность за своевременное и полное перечисление сумм налога в соответствующий местный бюджет (пп. 168.4.8 п. 168.4 ст. 168 Кодекса).
Одновременно физическое лицо обязано отразить доход от отчуждения недвижимого имущества в годовой налоговой декларации и самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить указанную в ней (при наличии) сумму налогового обязательства.
Согласно пп. 14.1.156 Кодекса налоговое обязательство - это сумма средств, которую налогоплательщик, в т.ч. налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет как налог или сбор на основании, в порядке и сроки, определенные налоговым законодательством.
Поскольку для уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества в ст. 172 Кодекса не установлен конкретный срок, а определено, что налог должен быть уплачен до нотариального удостоверения договора купли-продажи, то в таком случае самостоятельно определенная физическим лицом сумма налога, не является его налоговым обязательствам, и поэтому на такую сумму налога не распространяются требования пп. 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 Кодекса.
Учитывая приведенное, физическое лицо, заключающее договор купли-продажи (мены) недвижимости с другим физическим лицом, может уплачивать налог в бюджет по месту нотариального удостоверения такого соглашения (по месту расположения рабочего места частного нотариуса или государственной нотариальной конторы) до нотариального удостоверения такого соглашения через банковские учреждения.
По вопросу 6. Согласно п. 172.9 ст. 172 Кодекса доход от операций по продаже (обмену) объектов недвижимости, осуществляемых физическими лицами - нерезидентами, облагается по ст.172 Кодекса в порядке, установленном для резидентов, по ставкам определенным в п. 167.1 ст. 167 Кодекса. Также, в соответствии с п. 172.10 ст. 172 Кодекса продажа, в частности, нерезидентами наследуемого (полученного в подарок) объекта недвижимости подлежит налогообложению согласно положений ст. 172 Кодекса.
Следовательно, если недвижимость находится в собственности нерезидента менее трех лет, то при ее продаже в 2011 г., такой налогоплательщик-нерезидент имеет обязанность по уплате налога с получаемого от такой продажи дохода по ставкам, установленным ст. 167 Кодекса.
По вопросу 7. Порядок налогообложения доходов, полученных нерезидентами регулируется п. 170.10 ст. 170 Кодекса, которым установлено, что доходы с источником их происхождения в Украине, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) в пользу нерезидентов, подлежат налогообложению по правилам и ставкам, определенным для резидентов (с учетом особенностей, определенных некоторыми нормами раздела IV Кодекса для нерезидентов).
Налогообложение дохода, полученного налогоплательщиком-нерезидентом в результате принятия им в наследство средств, имущества, имущественных или неимущественных прав регламентируется пп. 174.2.3 п. 174.2 ст. 174 Кодекса, согласно которому, при получении любого объекта наследства, которое наследуется наследником - нерезидентом от наследодателя - резидента, такой доход облагается по ставкам, определенным в п. 167.1 ст. 167 Кодекса (15% и 17%).
Учитывая указанное, к стоимости любых объектов наследования, полученных в 2011 году нерезидентами в Украину от наследодателя - резидента, независимо от их степени родства с наследодателем, применяются ставки налога, предусмотренные п. 167.1 ст. 167 Кодекса.
Заместитель Председателя Комиссии
по проведению реорганизации ГНА Украины
заместитель
Председателя ГНС Украины
Т.о., если недвижимость находилась во владении нерезидента более 3х лет, то при продаже ее ставка налогообложения 0%.
При дарении 17%.
С. И. Лекарь
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Четверг, 01.03.2012, 11:00 | Сообщение # 13 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Прошу прощения за ошибку при копировании текста с источника - текст: "Т.о., если недвижимость находилась во владении нерезидента более 3х лет, то при продаже ее ставка налогообложения 0%.
При дарении 17%." идет не за подписью Лекаря, а мои собственный.
Ссылка на официальный текст письма налоговой:
http://profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/1802-2800.html
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Пятница, 23.03.2012, 11:51 | Сообщение # 14 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Вчера получил от начальника налоговой инспекции ссылку на официальном сайте налоговой Украины по вопросу ставки НДФЛ нерезидентом при продаже недвижимости:
За якою ставкою оподатковується дохід нерезидента у разі продажу (обміну) ним об'єкта нерухомості, який перебуває у його власності?
Коротка відповідь : Дохід від операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості, які перебувають у його власності менше трьох років, що здійснюються фізичними особами - нерезидентами, оподатковується за ставками, визначеними в п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу України (15% та/або 17%). Якщо дохід, отриманий нерезидентом від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, зазначених у пункті 172.1 ст.172 Податкового кодексу, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного в пункті 172.1 ст.172 Податкового кодексу, то такий дохід оподатковується за ставками 15% та/або 17% в залежності від доходу, отриманого в звітному місяці. Якщо об’єкт нерухомості, зазначений у п.172.1 ст.172 Податкового кодексу, перебуває у його власності більше трьох років, то дохід від продажу такої нерухомості не оподатковується.
http://www.sta.gov.ua/control/uk/taxqabase/catalog
cт.160.19 стр 2.
|
| |
| |
| AlexX | Дата: Суббота, 24.03.2012, 03:09 | Сообщение # 15 |
 Где-то уже не близко...
Группа: Модератор
Сообщений: 2208
Награды: 35
Репутация: 1014
Статус: Отсутствует
| Интересно, спасибо!
То есть если владеешь более 3-х лет, то вообще "нечего бояться"? Это же хорошо!
Краткое руководство для пересекающих границу Россия-Украина
Законодательство России. КонсультантПлюс. Найдите любой документ!
Законодательство Украины. Официальный сайт Верховной Рады
AlexX@russia-ukraine.tk
|
| |
| |
| jeffry | Дата: Суббота, 24.03.2012, 14:48 | Сообщение # 16 |
|
Генерал-лейтенант
Группа: Друзья
Сообщений: 385
Награды: 23
Репутация: 788
Статус: Отсутствует
| Совершенно верно! 3 года владеешь, налог не платится.
|
| |
| |
| Alena | Дата: Среда, 11.04.2012, 16:57 | Сообщение # 17 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 1
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Здравствуйте! такая ситуация: на Украине умерли бабушка с дедушкой. осталась квартира. Квартира приватизированная. в приватизации вписаны четыре человека: бабушка, дедушка, мама (их дочь, гражданин России), и я (внучка, гражданин России). Есть одно завещание, по которому долю дедушки наследую я (внучка). Есть еще тетя- сестра мамы (не вписана в приватизацию, гражданка Украины). Подскажите, пожалуйста: доля бабушки будет унаследована согласно очередности, будет поделена между мамой и тетей? и какой налог придется платить при оформлении наследства на меня (внучку) и маму, граждан России. По 15 % от оценочной стоимости всей квартиры или по 15 % от унаследованных долей?
|
| |
| |
| kateis | Дата: Понедельник, 07.05.2012, 19:43 | Сообщение # 18 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 3
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Здравствуйте, Ирина! У нас следующая ситуация. Мой отец - гражданин РФ, но имеющий вид на жительство в Украине умер 11.12.2011 года. После его смерти открылось наследство состоящее в том числе из недвижимого имущества , находящегося в Крыму - в г. Алушта и г. Севастополе. При обращении одного из наследников после смерти отца (его супруги) гос. нотариусом г. Севастополя заведено наследственное дело. Я планирую в мае также ехать в г. Севастополь для подачи заявления о принятии наследства (шестимесячный срок не пропущен). При общении с нотариусом г. Севастополя по телефону, она мне сказала, что поскольку я не являюсь резидентом Украины, то при выдаче свидетельства о праве на наследство, мне необходимо оплатить 17% от стоимости наследуемой мной доли. При этом нотариус также пояснила, что если у меня есть возможность доказать, что я являюсь резидентом, то платить налог не надо. У меня вопрос - можно ли при оформлении временной регистрации на Украине избежать уплаты указанного налога? С уважением, Екатерина Иссерс. Заранее спасибо! Ирина,
|
| |
| |
| Ирина | Дата: Понедельник, 07.05.2012, 20:26 | Сообщение # 19 |
|
АДМИНИСТРАТОР САЙТА
Группа: Проверенные
Сообщений: 11878
Награды: 133
Статус: Отсутствует
| Добрый вечер Екатерина.
К сожалению ни чем обрадовать Вас не смогу, чтобы не платить налог в Украине надо прожить 183 дня т.е. стать налоговым резидентом
Согласно пп.14.1.213 "в" п. 14.1 ст. 14 раздела I Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), физическое лицо-резидент - это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.
В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, а если такое лицо имеет место жительства в Украине: если лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине.
В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места жительства в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.
Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место жительства членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.
Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.
Если вопреки закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренного настоящим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.
Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев 1-4 настоящего подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.
Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном настоящим Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.
При этом Кодекс не содержит нормы о необходимости получения иностранцами любых документов от налоговых органов, подтверждающих статус резидента Украины.
Quote (kateis) мне необходимо оплатить 17% от стоимости наследуемой мной доли
А почему не 15%? А сразу максимальная ставка 17% Не много ли хочет нотариус!
Вы, меня звали ?
|
| |
| |
| kateis | Дата: Понедельник, 07.05.2012, 20:37 | Сообщение # 20 |
|
Рядовой
Группа: Пользователи
Сообщений: 3
Награды: 0
Репутация: 0
Статус: Отсутствует
| Ирина, большое спасибо за ответ и за такой ресурс, который вы ведете. Очень много полезной информации!
Почему именно 17 % мне не известно. Так сказала нотариус. Приеду в Севастополь, буду разбираться. А если у меня есть возможность прожить на территории Украины 183 дня, что мне еще будет нужно для ухода от этого налога? Достаточно ли будет временного вида на жительства? Есть ли определенные сроки от момента обращения к нотариусу с заявлением о принятии наследства до получения свидетельства о праве на наследство, или можно потянуть время?
Заранее спасибо за ответ!
|
| |
| |
